Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Задачи на определение налога на прибыль с решением

Задачи на определение налога на прибыль с решением

Задачи на определение налога на прибыль с решением

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  1. В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.
  2. Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,.
  3. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.
  4. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
  5. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Решение задачи: Определяем сумму дохода организаций за отчётный период. Поскольку применяется метод начислений, то сумма дохода будет равна: 400000 + 1000000 = 1400000 руб.

Определяем сумму расходов организаций: 60000 + 30000 + 50000 + 60000 = 200000 руб. Определяем величину прибыли: 1400000 – 200000 = 1200000 руб. Определяем сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате в федеральный бюджет: 1200000*3/100 = 36 000 руб.

Определяем размер налога на прибыль организации, подлежащую уплате в бюджет субъекта федерации: 1200000*17/100 = 204000 руб.

Задание 2: НДС, подлежащий уплате в бюджет

решение: Налог на добавленную стоимость определяется в зависимости от налоговой ставки по формулам:НДС18%= Сумма с НДС * 18/118 (2.1)НДС10%= Сумма с НДС * 10/110 (2.2)2) При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?

Согласно главы 21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Порядок освобождения установлен ст. 145 НК. В соответствии с п. 1 ст.

145 освобождение предоставляется в том случае, если за три последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила в совокупности 1 млн. руб. В данном случае сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три последовательных календарных месяцев составила 4 млн.

28 тыс. 814 руб., что больше 1 млн. руб. Таким образом, за данный период предприятие не может быть освобождено от уплаты НДС.В Налоговом кодексе записано, что НДС, который фирма должна заплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается так: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за налоговый период – сумма налоговых вычетов

В помощь студентам и аспирантам

Задача1.

Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. уплатила налог на прибыль по ставке 38 %.

Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт. Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций. Решение: Сумма налога: 100000 руб.

× 38 % = 38000 руб. Чистая прибыль организации: 100000 руб. – 38000 руб. = 62000 руб. Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб.

÷ 6200 шт. = 10 руб. Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций: 50 акций × 10 руб. = 500 руб. Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей.

Задача2. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб.

Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги.

Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб.

и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб. Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

Решение: На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка).

Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб.Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.
Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб.Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Сумма стандартного налогового вычета: 5мес.

× 1000 × 2 реб. = 100000 руб. Налогооблагаемая база: 500000 руб.

– 100000 руб. = 400000 руб. Сумма налога: 400000 руб. × 0,13 % = 52000 руб. Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб.

После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет.

Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб.

Итого 45000+27000=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы. 72000*0,13=9360 (руб.). Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб. Задача3. Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия.

Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13 %.

Решение: Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35 % Т.к. в Налоговом кодексе РФ Статья 213.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров.

В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов. Задача4. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы Место основной работы Место работы А Место работы Б Январь 2000 1800 5000 Февраль 2000 1500 1200 Март 3000 1800 2000 Апрель 3000 1400 Май 3156 900 Июнь 4000 Июль 4200 1000 Август 5000 Сентябрь 6000 Октябрь 6144 1800 Ноябрь 7000 1000 5000 Декабрь 7000 2700 Решение: По месту основной работы:Общий доход: 2000 руб.

+ 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. + 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб.

+ 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика (до достижении 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам.

Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется. Таким образом, налоговый вычет действует в данной задаче в течение всего года (налогового периода).

Сумма налогового вычета: 12 мес.

× (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб.

Налогооблагаемая база: 52500 руб. — 36000 руб. = 16500 руб. Сумма налога: 16500 руб.

× 0,13 = 2145 руб. Аналогично можно посчитать по месте работы А и по месту работы Б. По месту работы А: Общий доход: 1800 руб. + 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб.

+ 900 руб. + 1000 руб. + 1800 руб.

+ 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб. Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб.

По месту работы Б: Общий доход: 5000 руб. + 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб.

= 13200 руб. Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб. Общая сумма налога: 2145 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 5668 руб. При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года. Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб. Налоговый вычет будет действовать весь год, т.к.

Налоговый вычет будет действовать весь год, т.к. за год работник заработает менее 240000 рублей. Сумма налогового вычета: 12 мес.

× (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб. Налогооблагаемая база: 79600 руб.

— 36000 руб. = 43600 руб. Сумма налога: 43600 руб. × 0,13 = 5668 руб. Ответ: сумма налога с основного места работы равна 2145 руб., с работы А – 1807 руб., с работы Б – 1716 руб.

Задача . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)

Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности: 5. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации 1) На рекламу > 1% от выручки от реализации 3) Расходы на производство и реализацию составят 5) Доход от сдачи долевого участия в деятельности другой организации полностью включается в состав доходов 7) финн. результат от реализации ОС ОС было реализовано по цене, выше остаточной стоимости, т.е.

возникает доход 9) Резерв по сомнительным долгам 8. За первое полугодие текущего года предприятием произведены следующие операции: 7.

От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 15%, 10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительных долгов: Остаток резерва по сомнительным долгам, не использованного в первом квартале, составляет 350 т.р. 2) мат. затр. = 9600 тыс. расх.

на рекл. 3250 тыс. на под рекл. конкр 1100 тыс. 5) за кредит 1200 тыс. уплач. 8% год. 7) от учред./ 15% в УК получ.

имущ. 4520 тыс. 8) расходов на оплату услуг депозитарий 2500 руб. 9) расходов на благотворительне цели 3000 тыс./ не учитываются в целях н/о 10) сомн. долги >90 – 4240 тыс. от 45 до 90 – 3800 тыс.

20. Задача . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (5 баллов) В отчетном квартале доходы организации от реализации продукции составили 150 тыс. рублей, расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 95 тыс. рублей. Убыток от реализации сырья составил 20 тыс.

рублей, а убыток от реализации оборудования 60 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет; в эксплуатации оборудование находилось 6 лет.

2) убыток от продажи сырья включается в прочие расходы и уменьшает налоговую базу в полном размере убытка Коммерческая организация в текущем налоговом периоде имела следующие показатели: — выручка от реализации товаров (без НДС) – 5 млн руб., — себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) – 1 млн руб., в том числе фонд оплаты труда – 300 тыс.
2) убыток от продажи сырья включается в прочие расходы и уменьшает налоговую базу в полном размере убытка Коммерческая организация в текущем налоговом периоде имела следующие показатели: — выручка от реализации товаров (без НДС) – 5 млн руб., — себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) – 1 млн руб., в том числе фонд оплаты труда – 300 тыс. руб., — резерв на оплату отпускных на текущий год – 200 тыс.

руб. — оплачены представительские расходы – 18 тыс. руб., — оплачены рекламные услуги – 3 тыс. руб., — выплачены отпускные – 180 тыс.

руб., — оплачен подрядчику ремонт основных средств – 150 тыс. руб., — уплачены взносы на накопительную часть трудовой пенсии работников – 40 тыс.р.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет, если ставка налога, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, снижена на 4 процентных пункта. 1) База: выручка – себестоимость — резерв отпускных 2) Вычеты: представительские расходы – 4% от ФОТ (п2. Ст. 264) Реклама – 1% от выручки (п.4 ст.

Ст. 264) Реклама – 1% от выручки (п.4 ст. 264) Отпускные – добавляется сумма невыплаченных отпускных (п3 ст 324`) Ремонт – полный объем ст.260 Взносы на пенсию – 12% от ФОТ (пп 16 ст255) — выручка от реализации товаров (без НДС) – 3 млн руб., — себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) – 1 млн руб., — получены пени, признанные на основании решения суда за нарушение невыполненных обязательств заказчиком – 25 тыс.

руб., Организация произвела в текущем налоговом периоде следующие затраты: — начислена заработная плата работникам – 800 тыс. руб., — опубликовано рекламное объявление в журнале – 35 тыс. руб., — уплачены взносы по договорам добровольного личного страхования – 50 тыс.

руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет, если ставка налога, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, снижена на 2 процентных пункта. 1. Норма амортизации = 1/(5*12)*100%=1,666% 2. Амортизационные отчисления за месяц = 55000*1,666% = 916,3 3.

Амортизационные отчисления за год = 916,3*12 = 10995,6 Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,3%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 800 тыс.

руб., а по остаточной стоимости – 700 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за первое полугодие. 2. Рассчитаем остаточную стоимость на начало каждого месяца = остаточная стоимость прошлого месяца — амортизация Отличная статья 0 Помогла статья?
2. Рассчитаем остаточную стоимость на начало каждого месяца = остаточная стоимость прошлого месяца — амортизация Отличная статья 0 Помогла статья?

Оцените её

Загрузка.

3.1.1. Методические указания

При решении задач по теме 3.1 следует руководствоваться положениями гл.

25 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.

Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 Налогового кодекса РФ.

Приведем пример расчета налога на прибыль. Пример 3.1.1. Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате налогоплательщиком — российской организацией в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 100 тыс. руб. В I квартале отчетного года организация получила выручку от реализации продукции — 3 540 тыс.

руб. (в том числе НДС — 540 тыс. руб.). По данным бухгалтерского учета расходы на производство продукции составили 2000 тыс.

руб. (в том числе: расходы на оплату труда — 500 тыс. руб.; представительские расходы — 125 тыс.

руб.; взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников предприятия — 17 тыс. руб.). В феврале была получена выручка от реализации оборудования в сумме 1180 тыс. руб. (в том числе НДС — 180 тыс.

руб.). Остаточная стоимость реализованного оборудования — 800 тыс.

руб. В I квартале отчетного года потери от простоев по внутрипроизводственным причинам составили 140 тыс. руб.; сумма расходов на оплату услуг банка — 4 тыс.

руб. В марте были получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации — 600 тыс. руб., также на расчетный счет поступила сумма арендной платы — 236 тыс.

руб. (в том числе НДС — 36 тыс.

руб.). Определить:

  • Сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года.
  • Сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с разбивкой по срокам уплаты.
  • Налоговую базу по налогу на прибыль.

Решение:

  • Определим прибыль по данным налогового учета.
  • Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, — 100 тысяч рублей. Уплата авансовых платежей производится в следующие сроки: до 28 января — 100 тыс.

    рублей; до 28 февраля — 100 тыс.

    рублей; до 28 марта — 100 тыс. рублей.

Прибыль по данным налогового учета = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационных операций. Прибыль от реализации = Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав — Расходы, связанные с производством и реализацией.

Доходы от реализации = Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — НДС. При расчете налога на прибыль следует учесть, что ст.

251 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:

  1. суммы начисленной амортизации (ст. 256-259 НК РФ);
  2. материальные расходы (ст. 254 НК РФ);
  3. прочие расходы (ст. 264 НК РФ).
  4. расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ);

Следует учесть, что некоторые виды расходов нормируются для целей налогообложения.

Так, например, норматив представительских расходов составляет 4 % от расходов на оплату труда, по расходам на добровольное медицинское страхование работников — 3 % от расходов на оплату труда.

В нашем примере данные нормативы составят: 500 × 0,04 = 20 тыс.

руб.; 500 × 0,03 = 15 тыс. руб. Таким образом, в составе расходов учтены сверхнормативные представительские расходы в сумме 105 тыс.

руб. (125 — 20) и расходы на добровольное медицинское страхование работников в сумме 2 тыс.

руб. (17 — 15 тыс. руб.). В целях налогового учета следует скорректировать расходы с учетом нормативов: 2000 — 105 — 2 = 1893 тыс. руб. Прибыль от реализации по данным налогового учета в нашем примере составляет: (3540 — 540 — 1893) +(1180 — 180 — 800) = 1307 тыс.

рублей. Прибыль от внереализационных операций = внереализационные доходы — внереализационные расходы

  1. внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ): 600 + (236 — 36) = 800 тыс. рублей;
  2. внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ): 140 + 4 = 144 тыс. рублей.

Прибыль от внереализационных операций в нашем примере составляет: 800 — 144 = 656 тыс. руб. Таким образом, прибыль по данным налогового учета составит: 1307+656=1963 тыс.

рублей. При формировании налоговой базы из прибыли по данным налогового учета следует исключить прибыль (доходы), облагаемые по специальным ставкам. В нашем примере — доходы от долевого участия, полученные от российской организации в размере 600 тыс. рублей.

  • Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности российской организации (удерживается у источника выплаты дохода — налогового агента):
  • Сумма доплаты налога (до 28 апреля): 327,12 — 300 = 27,12 тыс. рублей.
  • Налоговая база: 1 963 — 600 = 1 363 тыс. рублей.
  • Сумма квартального авансового платежа по налогу на прибыль:

Задача 1

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб.

за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс.

руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс.

руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс.

руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб. 115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

  • Налоговые вычеты:

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб. Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

  • НДС в бюджет:

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

Тема Налог на прибыль организаций

Задача 1 Организация за 1 квартал получила выручку от реализации продукции 1 400 тыс. руб., в т.ч. НДС. Затраты на производство продукции составили 960 тыс.

руб., в т.ч. сверхнормативные расходы 60 тыс. руб. Определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль, распределить по бюджетам, указать срок уплаты, если ежемесячными авансовыми платежами в течение квартала было уплачено 30 тыс.

руб. Решение Сумма авансового платежа по налогу на прибыль = НБ * НС НБ = Д – Р = 1 400 000 – 1 400 000*18/118 – (960 000 – 60 000) = 1 400 000 – 213 559 – 900 000 = 286 441 руб. Сумма авансового платежа налога на прибыль = 286 441 * 20% = 57 288 руб.

в т. ч. ФБ = 286 441 * 2% = 5 729 руб. Бюджет субъекта = 286 441 * 18% = 51 559 руб.

Уплачено ежемесячными авансовыми платежами В ФБ = 30 000 * 2/20 = 3 000 руб.

В бюджет субъекта = 30 000 * 18/20 = 27 000 руб. К уплате в ФБ за квартал = 5 729 – 3 000 = 2 729 руб.

В бюджет субъекта = 51 559 – 27 000 = 24 559 руб. срок уплаты – не позднее 28.04.

Задача 2 ОАО в апреле текущего года выплатила дивиденды по итогам прошлого года: -российским организациям – 658 000 руб., -иностранным организациям – 365 000 руб., -российским физическим лицам – 1 250 000 руб.

Определить сумму налога для разных получателей и указать срок уплаты. Решение Сумма налога на прибыль с дивидендов в пользу российских организаций = 658 000 * 9% = 59 220 руб., удерживает ОАО при выплате Сумма налога на прибыль с дивидендов в пользу иностранных организаций = 365 000 * 15% = 54 750 руб., удерживает ОАО при выплате Сумма НДФЛ с дивидендов в пользу российских физических лиц = 1 250 000 * 9% = 112 500 руб., удерживает ОАО при выплате дивидендов. Задача 3 Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности: Выручка от реализации продукции 360 000 руб., в т.ч.

НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 257 000 руб.

Получена арендная плата за имущество, сданное в аренду 15 000 руб. без НДС. Уплачены штрафы в бюджет за налоговое нарушение 12 000 руб. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 9 600 руб.

Требуется определить налоговую базу и исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал, указать налогоплательщика, порядок и срок их зачисления в бюджеты.

Решение Сумма авансовых платежей налога на прибыль = НБ * НС НБ = фактически полученная прибыль организации Прибыль = Д – Р Д = Д от реализации + ВРД Д от реализации = 360 000 – НДС (360 000* 18/118) = 305 085 руб. Д = 305 085 + 15 000 = 320 085 руб. Р = Р по реализации + ВРР = 257 000 + 9 600 = 266 600 руб.

Уплаченные штрафы за налоговое нарушение при определении НБ не учитываются Сумма прибыли = 320 085 – 266 600 = 53 485 руб. Сумма авансовых платежей налога на прибыль за квартал = 53 485 *20% = 10 697 руб., в т.ч. ФБ = 53 485 *2% = 1 070 руб., в бюджет субъекта РФ = 53 485 * 18% = 9 627 руб.

Срок уплаты – не позднее 28.04. Задача 4 Фирма за первый квартал имеет следующие показатели деятельности: Выручка от реализации продукции 480 000 руб., в т.ч.

НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции 280 000 руб.

Получены доходы в виде дивидендов по акциям 17 100 руб. Уплачены штрафы: -в бюджет за налоговое нарушение 10 000 руб. -покупателям за несвоевременную отгрузку 3 000 руб.

Представительские расходы 21 000 руб., в т. ч. НДС. Фирма реализовала основные средства за 192 000 руб., в т.ч. НДС, первоначальная стоимость основных средств 140 000 руб.

Начисленная амортизация за период эксплуатации 40 000 руб. Расходы, связанные с реализацией основных средств 12 000 руб.

Уплачено налога на прибыль ежемесячными авансовыми платежами в течение квартал 15 000 руб. Требуется определить налоговую базу и исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал, указать порядок и срок их зачисления в бюджеты.

Решение Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль = НБ * НС НБ = фактически полученной прибыли П = Д – Р Д = Д от реализации + ВРД Д от реализации = 480 000 – 480 000 *18/118 + 192 000 – 192 000 * 18/118 = 480 000 – 73 220 + 192 000 – 29 288 = 569 492 руб.

ВРД = 17 100 руб. Итого Д = 569 492 + 17 100 = 586 592 руб. Р = Р по реализации + ВРР Р по реализации = 280 000 + (140 000 – 40 000 + 12 000) + (21 000 – 21000 * 18/118) = 409 797 руб.

ВРР = 3 000 руб. Р всего = 409 797 + 3 000 = 412 797 руб. НБ = 586 592 – 412 797 = 173 795 руб. Сумма авансовых платежей налога на прибыль = 173 795 * 20% = 34 759 руб., в т.ч.

ФБ = 173 795 * 2% = 3 476 руб.

Бюджет субъекта = 173 795 * 18% = 31 283 руб.

Уплачено авансовыми платежами в течение квартала: ФБ = 15 000 * 2 /20 = 1 500 руб.

Бюджет субъекта = 15 000 * 18/20 = 13 500 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+