Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Выплата зарплаты в ип на усн

Выплата зарплаты в ип на усн

Отличия в начислении зарплаты ИП от ООО


В отличие от ИП в , где единственный учредитель и директор – одно лицо, ситуация с зарплатой несколько отличается. В ООО оформление руководства в лице директора оформляется по-другому. Тот считается наемным сотрудником для юрлица, хотя получается, что трудовой договор он заключает сам с собой.Все выплаты зарплаты директору производятся в штатном режиме.

Она начисляется и выплачивается не реже 2 раз в месяц. С нее необходимо удержать и перечислить его в бюджет.

Также на начисленную зарплату начисляются страховые взносы в общем порядке.Директор в ООО имеет право на оплачиваемые , как и другие наемные сотрудники.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  1. стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  2. социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  3. имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты , .

Страховые взносы

Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев. И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы.

Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»? Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:

  • На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2020 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%.
  • На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2020 году это 865 000 руб. Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.

Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы.

В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит. Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата. Если 15-е число выпадает на выходной день, то крайним сроком будет следующий после него рабочий.

В ведении Фонда социального страхования осталось страхование от несчастных случаев. Сколько за него платить – зависит от основного вида деятельности. В ФСС каждому виду присваивается класс опасности, который и влияет на ставку.

Минимальная ставка 0,2%, максимальная – 8,5%. Срок перечисления – тоже 15 число, но уже не в налоговую, а в ФСС. Важно! Отчисления на пенсионное и медицинское страхование делаются и с суммы вознаграждений по договорам ГПХ с физлицами, не состоящими в штате.

А вот взносы работодателя в ФСС на социальное страхование и от несчастных случаев по таким договорам — дело добровольное. Быть работодателем хлопотно, но только не с сервисом . Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ.

Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой – у нас есть решения для любого бизнеса.

Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС. Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.

Эти отчеты легко и просто заполняются в сервисе с помощью пошагового мастера.

, чтобы сэкономить время и делать все правильно!

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

Трудовые отношения ИП с работниками – оформление, нюансы

Необходимость в сотрудниках может возникнуть при расширении деятельности. При этом, одновременно могут понадобиться несколько штатных единиц разной специализации. Алгоритм взаимодействия трудоустраиваемого сотрудника и нанимателя (ИП) подразумевает такие этапы:

  • Обеспечение рабочих условий;
  • Публикация приказа о принятии на должность;
  • Заключение трудового соглашения;
  • Принятие требуемого пакета документов от будущего подчиненного (удостоверение личности, ИНН, СНИЛС);
  • Принятие и рассмотрение ИП заявления с прошением о трудоустройстве;
  • Регулярная выплата заработной платы и отчисление налогов.

В процессе заключения трудового соглашения между ИП и штатной единицей в тексте документа прописывается порядок расчетов с сотрудником по заработной плате.

ИП, как и любой другой наниматель, должен выплачивать наемным сотрудникам закрепленный в соглашении объем денежных средств. Законодательно установлено, что объем дохода для каждого отдельного сотрудника может исчисляться, исходя из личного решения хозяйствующего субъекта. Однако, размер зарплаты должен соответствовать квалификационному уровню сотрудника, наличию у него льгот, подразумевать возможность начисления надбавок, премий и прочих допвыплат.

Порядок выплаты зарплаты наемным работникам, пример расчета Порядок осуществления выплат вознаграждений за труд следующий:

  • Расчет зарплаты до вычета налогов. Подсчитывается, сколько дней отработал субъект. Если все дни, за которые производятся начисления, полностью отработаны, то денежные средства рассчитываются стандартным способом с учетом тарифной ставки или оклада. Однако, если субъект оформлял больничный, брал отпуск или отгулы, начислять финансовые средства следует с учетом этого времени.
  • Начисление аванса. Объем авансовых средств исчисляется, исходя из фактически отработанных дней. Однако, допускается вариант, когда аванс представляет собой фиксированную сумму (например, определенный процент от общей заработной платы). При этом, НДФЛ и взносы на соцстрах можно не удерживать. Дата выплаты аванса фиксируется в соглашении.

Так, если сотрудник отработал 18 дней из положенных 22, расчет будет выглядеть следующим образом: ЗПф = ЗП / 22 * 18, где:

  1. ЗП ― заработная плата, фиксируемая в трудовом соглашении;
  2. ЗПф ― заработная плата субъекта, рассчитанная на основании фактически отработанного времени до удержаний;
  • Удержания налогов с зарплаты до осуществления непосредственных выплат работникам. Для этого потребуется информированность об актуальных налоговых ставках.

    Базой их исчисления будет являться зарплата.

Если в отчетном периоде ИП был нанят субъект для выполнения работ по договору подряда, отчислять средства на соцобеспечение из его вознаграждения за труд не надо. Сумма всех отчислений в обязательном порядке должна отражаться в учете.

Исчисление заработной платы к выдаче.

Из рассчитанного заработка необходимо вычесть налоговые отчисления и произвести иные удержания согласно исполнительным документам (ст. 12 ФЗ № 229 от 02.10.07 г.), что позволит получить ту сумму, которая положена сотруднику к выдаче.

Так, расчет выглядит следующим образом: ЗПк = ЗПф ―13%, где:

  1. ЗПф ― средства, заработанные сотрудником, до вычитания налоговых удержаний;
  2. 13% ― объем НДФЛ (по действующей ставке 13%; если работы были выполнены нерезидентом, ставка НДФЛ составит 30%).

День выдачи зарплаты должен фиксироваться в тексте договора. Нарушение установленной даты может повлечь за собой ответственность ИП.

  • Перечисление удержаний. Осуществляется оно за счет ИП в тот же день, в который выдается зарплата сотрудникам.

К ним относятся взносы в ПФР (22 % оклада), ФСС (2,9 %) и ФОМС (5,1 % оклада).

Законодательно разрешены и иные удержания 9к примеру ,по исполнительным листам). Впрочем, максимальный их предел не должен превышать 70 % вознаграждения за труд. Пример. ИП Иванов И.И. продает запчасти. В начале отчетного месяца он привлекает к работе бухгалтера Сидорову С.С.

С сотрудницей заключается соглашение, в соответствии с которым:

  1. оплата Сидоровой С.С. осуществляется, исходя из отработанного времени;
  2. документально зафиксированный оклад составляет 50.200 руб.;
  3. аванс составляет фиксированную сумму – 30% зарплаты без удержаний.
  4. аванс начисляется 15 числа. В последний день отчетного месяца выдается остальная зарплата;

В текущем месяце насчитывается 22 рабочих дня.

При этом, Сидорова на два дня из них оформила отгул. Таким образом, фактически отработанное время составило 20 дней.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

  • Взнос в ФСС РФ: 45.636 * 2,9 % = 1.323 руб.
  • Взнос в ПФ РФ: 45.636 * 22 % = 10.040 руб.
  • НДФЛ = 45.636 * 13 % = 5933 руб.
  • Выплата Сидоровой С.С. зарплаты: 45.636 ― 5.933 ― 15.060 = 24.643 руб.
  • Исчисление зарплаты за фактически отработанное время: 50.200 / 22 * 20 = 45.636 руб.
  • Взнос в ФОМС РФ: 45.636 * 5,1 % =2.327 руб.
  • Выданный Сидоровой аванс: 50.200 * 30% = 15.060 руб.

Отчеты за работников ИП

ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

  1. В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.
  2. 6-НДФЛ — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).
  3. 2-НДФЛ — до 2 марта.
  4. Сведения о среднесписочной численности — до 20 января.
  5. Расчет по страховым взносам — до 30 апреля, июля, октября и января.

Все эти отчеты ИП нужно сдавать, даже если в штате у ИП всего один сотрудник.

Этап 3. Начисляем взносы и налоги

Также до дня выплаты зарплаты Вам нужно рассчитать суммы налогов и взносов.

Для этого используйте установленные ставки (указаны в разделе выше). Базой для расчета станет оклад (полный или за фактически отработанные дни).Если в текущем месяце Вы привлекали работника для работы по договору подряда, то начислять и выплачивать взносы в ФСС Вам не нужно.Начислите в учете полученную сумму НДФЛ и взносов.
Базой для расчета станет оклад (полный или за фактически отработанные дни).Если в текущем месяце Вы привлекали работника для работы по договору подряда, то начислять и выплачивать взносы в ФСС Вам не нужно.Начислите в учете полученную сумму НДФЛ и взносов. Если у Вас в штате несколько сотрудников, то начисления по ним можно делать одной проводкой на общую сумму, но в разрезе фондов и бюджетных выплат (по одной проводке – ФСС, ФОМС, НДФЛ, ПФ).

Читайте также статью: → “».

Платежные ведомости

Для определения налоговой базы все расходные и приходные операции ИП должны фиксироваться в КУДиР. От ведения данной книги освобождаются только ИП, применяющие ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели на УСН, и ЕХСН обязаны вести учет в КУДиР. Сдавать и заверять книгу в налоговой инспекции не нужно.

Однако пронумерованная и прошитая книга учета должна присутствовать у каждого. Выплаты по зарплатам работников ИП заносятся в КУДиР (в графу «Расходы»).

В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости. Они имеет несколько форм и применяются в зависимости от формы выплаты денежных средств работнику.

Законодательством предусмотрены такие формы ведомостей:

  1. Т-53 (платежная).
  2. Т-49 (расчетно-платежная);
  3. Т-51 (расчетная);

Просмотреть образец заполнения ведомостей и скачать необходимые формы можно . Расчетная ведомость Эта ведомость применяется при перечислении зарплаты на банковские карты. Она предусматривает лишь расчет средств с указанием сведений о сотрудниках, а именно: должность, табельный номер, Ф.И.О.

Также в ней фиксируется размер дополнительных выплат (надбавок, премий, доплат), количество отработанных дней за прошедший месяц и окончательная сумма к выплате.

Эта форма ведомости составляется в единственном экземпляре вручную или на компьютере в отделе бухгалтерии. Расчетно-платежная ведомость Включает в себя операции по расчету и выплате заработной платы работникам ИП. Она применяется, если зарплата производится в кассе.

В специальной графе работник должен расписаться и только затем получить заработанные средства.

Платежная ведомость Заполняется, если организация оплаты труда наемным сотрудникам ИП производится в кассе и состоит исключительно из платежных операций. Этот документ может быть составлен как на одного работника, так и на конкретное подразделение.

После подписания работником ведомости и получения наличных средств на нее составляется приходный ордер. В нем указывается сумма денежных средств, выданная работнику ИП.

В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости, где они должны расписаться после получения денег. Выплатить заработную плату наемному работнику обязан каждый индивидуальный предприниматель. Он может сделать это в любой удобной форме. На данный момент большинство предпринимателей склоняется к выплатам на банковские карты, что удобно как предпринимателю, так и сотрудникам.

На данный момент большинство предпринимателей склоняется к выплатам на банковские карты, что удобно как предпринимателю, так и сотрудникам.

Как получают зарплату по ИП?

Анонимный вопрос · 6 января 20187,2 K5 · Интересно от имени Сервисы для маркетологов. 1000+ инструментов, 10000+ отзывов экспертов, кейсы и.

· ПодписатьсяИП не получает зарплату: он по умолчанию распоряжается всеми деньгами своего предприятия. Так что ИП не получает зарплату и не имеет должности.Следует понимать, что заработная плата – это выплата в рамках трудового договора.

Но ИП не является нанятым сотрудником – он сам себе хозяин.Впрочем, вы сможете сами проштудировать ТК, статьи 15, 20 129 и 135.

Там вполне ясно показано, что ИП не может получать зарплату.В целом индивидуальный предприниматель, как я уже сказала выше, и без того может распоряжаться всеми своими деньгами. Он может забирать деньги как прибыль – с нее он платит налоги. Об этом, кстати, четко сказано в НК.Для любого бизнеса, в том числе ИП, очень удобно использовать сервисы рассылок сообщений в Viber, чтобы уведомлять клиентов об акциях и скидках.

Вот тут можно изучить отзывы о лучших сервисах .Что еще может делать ИП?Предприниматель всегда может забрать деньги из кассы, и он даже не должен платить НДФЛ (13%).

Еще раз повторю: все деньги ИП уже принадлежат физическому лицу, который открыл ИП. Так что это его деньги – он может их использовать по своему усмотрению, вкладывать в бизнес или тратить на отпуск.Иная ситуация в ООО, где деньги принадлежат самому ООО. Так что учредители могут забрать их только в форме зарплаты или дивидендов.Впрочем, в НК об этом прямо не говорится, однако Минфина России подтвердил это в документе N 03‑11‑11/24221.

Так что учредители могут забрать их только в форме зарплаты или дивидендов.Впрочем, в НК об этом прямо не говорится, однако Минфина России подтвердил это в документе N 03‑11‑11/24221.

Там сказано, что ИП не должен платить НДФЛ с тех денег, которые забирает на свои личные нужды.

Аналогично для любых налоговых режимов, в том числе специальных.Когда ИП работает на ОСН, то он платит НДС и НДФЛ.

Это своеобразный аналог налога на прибыль у ООО. Если ИП уплатил НДС и НДФЛ, то больше он ничего платить не должен.Теперь вы знаете, что ИП не должен выдавать себе зарплату.

Желаю вам добра и успеха!Отзывы о сервисах для бизнеса мы собираем тут.4 · Хороший ответ · 267Написать комментарий.РекламаЕщё 1 ответ · 399ПодписатьсяИндивидуальный предприниматель не может сам себе платить зарплату, потому что вся прибыль, которую он получает, и так является его собственностью. Предпринимателю можно снять любую сумму с расчетного счета, и он не должен отчитываться за эти действия. Если же у ИП есть наемные работники, они получают заработную плату по общим основаниям — на основании рудового договора.

Читать далее5 · Хороший ответ1 · 1,2 KНаписать комментарий.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также · 208Всё о старте и ведении бизнеса в России простыми словами и с понятными.

· Вообще, должен делать бизнес и получать прибыль. Но учитывая, под каким контролем у нас находится малый бизнес, надо знать самые основные обязанности, чтобы не получить штрафы в первые же месяцы работы.

1.В первую очередь, после регистрации надо выбрать налоговый режим, на котором вы будете работать. Если этого не сделать, то ИП будет платить налоги в рамках общей системы (ОСНО). Часто это самый невыгодный вариант по налогам (если только вы не планируете покупку жилья и возврат уплаченного НДФЛ), а также самая сложная отчетность.

Обсудить, какой режим вам подойдет, лучше с грамотным бухгалтером. Это очень важно, потому что позволяет существенно сэкономить на налогах.

2.В соответствии с выбранной системой налогообложения надо сдавать отчетность и вести книги учета. Если опоздать со сроками, налоговая заблокирует расчетный счет ИП. 3.Приобретите и зарегистрируйте кассовый аппарат.

С середины 2020 года касса нужна почти всем предпринимателям. Исключение – если ИП работает только с другими ИП или организациями и ведет расчеты безналом.4.Платите за себя страховые взносы, это тоже обязанность предпринимателя, за невыполнение которой штрафуют.

5.Если вы открываете магазин или точку услуг, надо перед открытием направить уведомление о начале предпринимательской деятельности в Роскомнадзор. 6.При найме работников их надо правильно оформить, встать на учет в ФСС в качестве работодателя, сдавать специальную отчетность за работников. Если вы не знакомы с учетом, лучше найти бухгалтера или подключиться к онлайн-бухгалтерии 7.Открывать расчетный счет ИП не обязан, но без этого трудно вести бизнес, поэтому стоит выбрать банк с выгодным тарифом.

14 · Хороший ответ4 · 8,3 K · 67Юрист по страхованию, кредитам, наследству, недвижимости, ЖКХ, семейному. · День добрый. Ответ подготовлен юрисконсультом, в случае если после прочтения ответа остануться вопросы- телефон указан на сайте.Ответственность за невыплату зароботной платы.1) Имущественная (денежная) ответственность.В случае невыплаты в полном объеме, или частичной невыплаты заработной платы.Можно обратиться в судебном порядке (приложив расчет по указанной ниже ст. 236 ТК РФ) и истребовать заработную выплату, а также потребовать с работадателя — проценты (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно ст.

236 ТК РФ. В исковом заявление в суд, необходимо потребовать и компенсации морального вреда за счет работодателя.2) Административная ответственность.Написать жалобу — изложив взаимотношения с работодателем, указав при этом ссылки на нормы действующео законодательства, в трудовую инспецию о том, чтобы даннный государственный орган привлек к ответственности работодателя по ст. 5.27 КоАП РФ — Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

В некотрых регионах России, Трудовая инпекция занимает позицию, что между работодателем и работником возник индивидуальный трудовой спор, который подлежит разрешению в суде.3) Уголовная ответственность.Написать жалобу в прокурату и потребовать привлечь работадателя по ст. 145.1. УК РФ- Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат.

Стоит обратить Ваше внимание на то, что органы прокуратуры в падавляющем большинстве перенаправляют жалобы и заявления подобного характера с невыплатой зарарботной платы в Трудовую инспекцию.

Так как считают, что именно данный государственнный орган должен заниматся такой проблемой.

2 · Хороший ответ · 1,3 K · 29,8 Kмои ответы не являются «глубокомысленными» статьями для ЯДзен · Основной доход любого храма складывается из средств, полученных от продажи свечей, пожертвований за требы (венчание, крещение, молебны, панихиды, отпевания и проч.) и поминовения, пожертвований во время богослужений и деньги, полученные от продажи утвари и книг.

Эти деньги настоятель распределяет на зарплату священникам и работникам храма и епархиальные взносы, из них же оплачивает коммунальные платежи и ремонт здания, приобретает предметы для богослужения. 51 · Хороший ответ7 · 288 · 127Сайт о налогах граждан России.

Ответы на вопросы, разъяснения, формы документов.

· Все зависит от системы налогообложения, которую выберет предприниматель. Есть несколько вариантов:

  • Общая система. Здесь нужно платить налог на доходы и налог на добавленную стоимость. Как только ИП зарегистрировался считается, что он на общей системе. Чтобы перейти на любую другую — нужно написать специальное заявление;
  • Вмененная система. Она может применяться лишь в отношении определенных видов деятельности. Например, при розничной торговле.
  • Патентная система. Похожа на вмененную. Может применяться в отношении отдельных видов деятельности.
  • Упрощенная система. Здесь нужно выбрать как вы будете платить налог. Есть 2 варианта. Подробности ниже;
  • Смешаная система. Это когда применяются разные системы налогообложения одновременно. Например, упрощенная и вмененная. В отдельных случаях их «смешивать» нельзя. Например, применять общую и упрощенную системы.

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП должен платить взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.Общая системаКак мы сказали выше при общей системе ИП платит:

  1. налог на добавленную стоимость.
  2. налог на доходы физических лиц;

Налог на доходы. Налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога 13%. Его рассчитывают по формуле:(Доход от предпринимательской деятельности — Расходы по предпринимательской деятельности) х 13% = Сумма налогаВсе расходы по предпринимательской деятельности (например, расходы на аренду офиса, оплату коммуналки и т.

д.) нужно подтверждать документально, Раз в год предприниматель должен сдавать декларацию по налогу на доходы.Налог на добавленную стоимость (НДС).

С ним все сложнее и замороченней.

Этот налог увеличивает продажную стоимость товаров, работ или услуг, которыми торгует ИП. Ставка налога 20%. Например, вы продаете товар за 100 руб. Но конечная продажная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС.

Эта сумма составит:100 руб. х 20% = 20 руб.В результате для покупателя цена товара составит:100 + 20 = 120 руб. (в том числе НДС — 20 руб.)Сумма налога, которую получил ИП от покупателя, составит 20 руб. И эту сумму он вправе уменьшить на тот же налог, но который он сам заплатил поставщикам этого товара.

Например, ИП продал товар за 120 руб. (в том числе НДС — 20 руб.). Этот товар он купил у поставщика за 48 руб. (в том числе НДС — 8 руб.). Сумма налога, которую он должен заплатить в бюджет, составит:20 — 8 = 12 руб.Декларацию по НДС нужно сдавать раз в квартал.

Причем только в электронной форме. Если у ИП выручка не большая он вправе получить освобождение от этого налога.Упрощенная системаЧтобы платить налог по упрощенной системе в налоговую инспекцию нужно написать заявление. Этот налог платят ежеквартально.

Декларацию по нему сдают раз в год. Налог можно платить одним из 2-х способов (по выбору ИП):

  1. или с общей суммы полученного дохода по ставке 6%;
  2. или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Кстати региональные власти вправе уменьшить эти ставки вплоть до нуля. Иногда они так и делают. Но в отношении отдельных видов деятельности.

Например, производства.Первый вариант — налог с дохода. Он самый любимый ИП. Очень простой.

Налог считают по формуле:Сумма полученного дохода х 6% = Сумма налогаВторой вариант — налог с разницы между доходами и расходами. Этот вариант сложней. Нужно о вести учет расходов.

Причем доходы можно уменьшить только на те расходы, которые перечислены в Налоговом кодексе. Если того или иного расхода там нет, то его сумма при расчете налога не учитывается.Налог считают по формуле:(Сумма полученного дохода — Сумма оплаченных расходов) х 15% = Сумма налогаКакой из вариантов выбрать? Не знаю. Все зависит от тогго будут у вас расходы, которые вы сможете документально подтвердить, или нет.

Если нет, то выбирайте первый вариант, если да и много — второй.Вмененная системаЕе можно применять только в отношении тех видов деятельности, которые перечислены в главе 26.3 Налогового кодекса. Это, например:

  1. автостоянки;
  2. наружная реклама и т. д.
  3. розничная торговля;
  4. бытовые услуги;
  5. услуги по ремонту машин;

Суть простая. По каждому виду деятельности есть понятие «базовой доходности».

Это сумма, установленная законом, которую предположительно можно получить от конкретного вида деятельности.

Исходя из нее и рассчитывается налог.

Причем не важно получите вы доход или нет.

Налог с предполагаемого дохода заплатить все равно придется.

Поэтому и называется этот платеж — налог на вмененный доход. Ставка налога 15%. Декларацию по налогу сдают в инспекцию ежеквартально.По каждому виду деятельности свои правила определения базовой доходности.

Например, в бытовых услугах доход рассчитывается исходя из численности работников (включая самого ИП). Закон предполагает, что каждый работник приносит 7500 руб. в месяц. Так это или нет, не важно.

Исходя из этого показателя и рассчитывается базовая доходность (вмененный доход).

В торговле расчет ведут исходя из площади торгового зала. В услугах по перевозкам — из количества машин.Например, для бытовых услуг расчет будет такой:(Количество работников х 7500 руб. х 3 мес.) х 15% = Сумма налога за кварталНа самом деле расчет еще сложней.

Таме есть несколько коэффициентов, которые могут как увеличивать, так и уменьшать налог к уплате.

Но сейчас эти детали не очень важны. Поэтому я их пропускаю.Патентная система налогообложенияКак и ЕНВД можно примеенять только в отношении отдельных видов деятельности.

В основном это мелкие бытовые услуги (стрижка, ремонт одежды, химчистка).

Но есть и розничная торговля или грузоперевозки.

Полный перечень найдете в статье 346.43 Налогового кодекса.По каждому виду деятельности нужен свой патент. Расчет налога похож на ЕНВД. По каждому виду деятельности закон устанавливает потенциально возможный доход. Его определяют региональные власти.

Традиционно они несколько оторваны от реалий. Поэтому «потенциальные доходы» по всем видам деятельности несколько завышены.

Налог по патенту за год считают по формуле:Потенциальный годовой доход х 6% = Годовая сумма налога (или стоимость патента)Если патент выдан на срок меньше года, то оплачиваете только те месяцы, на которые выдан патент. Расчет быдет таким:Годовая сумма налога : 12 мес.

х Количество месяцев патента = Сумма налогаВзносы в пенсионный фонд и мед.страхЕжегодно ИП должен платить взносы

  1. в Пенсионный фонд;
  2. в фонд обязательного медицинского страхования.

Суммы этих взносов уменьшают платежи по налогу при упрощенной и вмененной системе.

Но это отдельная история. Останавливаться на ней не будем.Пенсионный фондОбщая сумма взносов в Пенсионный фонд состоит из 2 частей:

  1. постоянной;
  2. переменной.

Постоянная — твердая сумма, которая меняется раз в год. Разумеется в сторону увеличения.

Она равна:

  1. в 2020 году — 32 448 руб.
  2. в 2020 году — 29 354 руб.;
  3. в 2018 году — 26 545 руб.;

Переменная — это 1% с дохода ИП, который превысит 300 000 руб. в год.Например, за 2020 год ИП получил доход 680 000 руб. За 2020 год он должен заплатить постоянную часть взносов (32 448 руб.) и переменную часть.

Она составит:(680 000 — 300 000) х 1% = 3800 руб.Общая сумма взносов составит:32 448 + 3800 = 36 248 руб.Фонд медстрахованияЗдесь все просто. Раз в год в фонд медстрахования нужно перечислять определенную сумму. Как и пенсионные взносы из года в год она увеличивается.

Она равна:

  1. в 2018 году — 5840 руб.
  2. в 2020 году — 8426 руб.
  3. в 2020 году — 6884 руб.;

Какую систему выбрать?А никто не скажет. Это нужно считать. Чтобы рассчитать выгодность того или иного варианта необходимо, как минимум, знать:

  1. сумму годовых расходов, на которые можно уменьшить доход при той или иной системе
  2. сумму годового дохода;

Исходя из этого надо рассчитать налоги по каждому варианту, перечисленному выше, и сравнить итоговые суммы.

Где меньше — там и лучше. Но если ситуация поменяется (например, уменьшаться расходы или увеличаться доходы), то выбор может оказаться и неудачным.Успехов!122 · Хороший ответ16 · 28,2 K · 264Примерно также, как и наёмному сотруднику (поможет калькулятор на сайте ПФР — ).

В 2018 году предприниматели будут платить 30 728 рублей. Эта сумма привязана к МРОТ и меняется вместе с ним.

Плюс 1% от суммы сверх 300 тысяч выручки в год. Именно валовой выручки, а не чистой прибыли!Впрочем, в любом случае я не рассчитывал бы на пенсию.21 · Хороший ответ4 · 3,3 K

4.

Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6%. Далее сумма уплаты определяется следующим образом:Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее. Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.ПримерИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%.

Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб. МесяцДоход, руб.Отчетный (налоговый) периодДоход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.Январь 0I квартал72 000Февраль 0Март 72 000Апрель 72 000Полугодие288 000Май 72 000Июнь 72 000Июль 72 0009 месяцев504 000Август 72 000Сентябрь 72 000Октябрь 72 000Год720 000Ноябрь 72 000Декабрь 72 000В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:— 4 000 руб.

— в I квартале;— 12 000 руб. — в течение полугодия;— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;— 28 000 руб. — в течение года. Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!РешениеПо итогам 1 квартала авансовый платеж составит: 72 000 руб.

x 6% = 4 320 руб. Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб. Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.2. По итогам полугодия авансовый платеж составит: 288 000 *6% = 17 280 руб. Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия: 17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит: 504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев: 30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.4.

Расчет налога по итогам года: 720 000 руб. x 6% = 43 200 руб. Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года: 43 200 — 28 000 = 15 200 руб. Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев: 15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04.

следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб. Если в первом квартале 2020 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2020 года.

Что нужно знать, приступая к расчетам

  • Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).
  • Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.
  • Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
  • Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал. Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.
  • Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  • Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.

На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Поясним сказанное на примерах.

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства.

Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию .

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+