Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Выплата сотруднику без ндфл

Выплата сотруднику без ндфл

Выплата сотруднику без ндфл

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной


Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ ().

Когда нет подоходного налога

Информация о не облагаемых налогом выплатах целиком размещена в статье 217 НК РФ.

Она касается всех физлиц вне зависимости от их статуса. Четкое разграничение таких выплат позволяет избежать разногласий и спросов с налоговиками. Каждый бухгалтер и вообще работник должен знать, что не облагается НДФЛ в 2017 году.

Таблица, размещённая ниже, поможет структурировать эту информацию более чётко по наиболее частым выплатам в адрес физлиц. Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица Характер выплатыПояснения и дополнения Пенсионные выплатыНе облагаются налогом также различные социальные доплаты пенсионерам и пособия от государства.

Исключение – больничные пособия. АлиментыВне зависимости от их размера СтипендииРечь идет о выплатах в рамках обучения в вузах и учебных заведениях среднего звена Компенсационные выплатыПравило распространяется на выплаты федерального, регионального и местного уровня.

Речь идет о нескольких разновидностях компенсаций: · полученных в связи с увольнением (не считая компенсации за отпуск, который работник не успел использовать); · по возмещению трат за оплату коммунальных платежей; · по возмещению вреда, причиненного на месте работы и др. Безвозмездная помощь в виде грантовОни могут быть предоставлены государством или особыми организациями, упомянутыми в специальном перечне российского Правительства.

Безвозмездная помощь в виде грантовОни могут быть предоставлены государством или особыми организациями, упомянутыми в специальном перечне российского Правительства. Единовременные выплатыСюда же относят и материальную помощь.

Не подлежат обложению следующие виды единовременных выплат: · работникам, потерявших близких родных (вне зависимости от суммы такой выплаты); · семье умершего сотрудника, работавшего в организации (платить НДФЛ не нужно со всей суммы оказываемой помощи); · материальная помощь работникам организации, ставшим родителями/усыновителями на протяжении первого года (налога нет с суммы до 50 000 рублей на обоих родителей). Материальная помощь работникам, вышедшим на пенсиюВне зависимости от того, старость или инвалидность выступила причиной ухода с работы. Платить налог не нужно, если сумма выплат за год не превышает 4000 рублей.

Возмещение расходов на лечениеКасается выплат не только нынешним, но и бывшим работникам организации, ушедшим на пенсию.

Свои средства они используют для покупки препаратов, прописанных врачом. Оплата лечения работника или его семьи из прибыли работодателяРаспространяется и на уволенных по причине выхода на пенсию работников. Этот вид дохода не требует выплаты налога только в случае, если деньги были взяты из суммы прибыли компании после уплаты всех налогов СуточныеНе больше 700 рублей за каждый день в случае командировки в пределах страны.

Для заграничных командировок максимальная сумма составляет 2500 рублей. ПодаркиВне зависимости от того, были ли они получены от организации или частного предпринимателя. Стоимость подарка не должна быть выше 4000 рублей.

В противном случае налог платить придется. В этот список входят и некоторые другие виды выплат. Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым.

Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ. Также см. «».

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2020 году

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ.

В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Этот перечень является закрытым и расширению не подлежит. Основные выплаты, которые не облагаются НДФЛ в 2020 году, приведем в таблице:

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов). Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Секретные материалы: когда налоги можно не платить

Удерживать ли подоходный налог с выходных пособий? В каких случаях налогом не облагается материальная помощь?

Взимается ли НДФЛ со стоимости проездных билетов, которые оплачивает компания? Работодатель является налоговым агентом в отношении доходов, которые сотрудники получили у него в денежной и натуральной форме. То есть он обязан удержать и налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и перечислить его в бюджет РФ (ст.

24 НК РФ). При этом ряд выплат подоходным налогом не облагается. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса.

Рассмотрим, с каких выплат можно не удерживать НДФЛ.

Выходные пособия при увольнении Не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работника, в пределах норм, определенных законодательством РФ, кроме компенсации за неиспользованный отпуск (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ). Если выходное пособие не предусмотрено законом, то условия о его выплате указывают в трудовом договоре или отдельном соглашении (ст.
6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ). Если выходное пособие не предусмотрено законом, то условия о его выплате указывают в трудовом договоре или отдельном соглашении (ст.

57, 72, 78 ТК РФ). Так, к необлагаемым выплатам относятся выходные пособия, средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя, главному бухгалтеру организации в части, не превышающей трехкратный, а в районах Крайнего Севера – шестикратный размер среднего месячного заработка (абз.

8 п. 3 ст. 217 НК РФ). На практике часто возникает вопрос, относятся ли указанные необлагаемые лимиты ко всем перечисленным видам выплат или они касаются только компенсаций руководителям. Чиновники разъясняют, что с 2015 года выходные пособия не облагаются НДФЛ независимо от должностей, занимаемых работниками организации (письмо Минфина России и ФНС России от 13 сентября 2012 г. № Единовременные выходные пособия при увольнении работника не облагают НДФЛ.

Например, когда сотрудник увольняется при сокращении, по соглашению сторон или по собственному желанию в связи с выходом на пенсию (письмо Минфина России от 19 июня 2014 г. № 03-03-06/2/29308). Материальная помощь Материальная помощь выплачивается сотруднику по решению работодателя в связи с определенными событиями (регистрация брака, рождение ребенка, отпуск и т. д.) либо трудной жизненной ситуацией.

Виды и размеры выплат по социальной поддержке сотрудников работодатель устанавливает в локальных нормативных актах. Материальная помощь не облагается НДФЛ полностью или частично.

В полном объеме освобождены от подоходного налога следующие выплаты (п.

8, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ): · единовременная материальная помощь, которая оказывается членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию, в связи с его смертью, а также работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи; · единовременная материальная помощь работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; · материальная помощь пострадавшим в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством; · материальная помощь пострадавшим от террористических актов.

Члены семьи – это супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 Семейного кодекса). Также членами семьи в данном случае могут быть признаны братья и сестры, проживающие совместно с работником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318). Для признания матпомощи единовременной компания должна придерживаться правила: одно событие – одно распоряжение.

№ 03-04-06/4-318). Для признания матпомощи единовременной компания должна придерживаться правила: одно событие – одно распоряжение.

Если выплачивать помощь частями, то основания для выплаты не будут иметь решающего значения и сумма, превышающая 4000 рублей за год, будет облагаться НДФЛ.

Компания может оказать материальную помощь и по другим основаниям (п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом не облагаются НДФЛ суммы, не превышающие в течение календарного года 4000 рублей. Подробнее о том, как оформить материальную помощь к празднику, читайте здесь – http://www.kdelo.ru/art/67536-oformlyaem-materialnuyu-pomoshch-k-prazdniku Подарки работникам Необлагаемая НДФЛ сумма в размере 4000 рублей относится отдельно к каждому виду доходов работника (например, разделяют материальную помощь и подарки), а не к общей сумме этих доходов (письмо Минфина России от 7 февраля 2011 г.

№ 03-04-06/6–18). Не облагаются подоходным налогом подарки работодателя сотрудникам стоимостью не более 4000 рублей, например, к Новому году или ко дню рождения. Это наиболее часто встречающийся элемент социального пакета.

Так, если стоимость подарков, выданных сотруднику в течение года, составляет менее 4000 рублей, то облагаемого дохода у него не возникнет (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ). Подарки приобретаются и выдаются на основании приказа руководителя организации. Подарки в натуральной форме обязательно выдавайте под роспись, используя для этого, например, ведомость.

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами Для ухода за ребенком-инвалидом одному из родителей по его письменному заявлению работодатель предоставляет четыре дополнительных выходных дня в месяц (ч.

первая ст. 262 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 13 октября 2014 г. № 1048). Дополнительные выходные дни оплачиваются исходя из среднего дневного заработка за счет средств ФСС России, но оплата этих дней работнику не обозначена как пособие, выплата или компенсация (ст.

3 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ). Поэтому нередки споры с налоговой инспекцией о том, подлежит ли эта выплата обложению НДФЛ.

Налогоплательщику следует сослаться на то, что оплату дополнительных выходных не нужно включать в базу по НДФЛ, так как пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса содержит открытый перечень выплат, освобожденных от подоходного налога (государственные пособия, иные выплаты и компенсации).

Оплату дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов можно отнести к иным выплатам и компенсациям (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 июня 2010 г. № 1798/10). Подробнее об уходе за ребенком-инвалидом – http://www.kdelo.ru/art/377260-otpusk-po-uhodu-za-rebenkom-invalidom Компенсация расходов, связанных с переездом в другую местность Суточные за время следования к новому месту работы, выплачиваемые сотрудникам, переехавшим на работу в другую местность, освобождаются от налогообложения в размерах, определенных соглашением к трудовому договору (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 26 августа 2013 г.

№ 03-04-06/34872). Не подлежат обложению подоходным налогом в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ, все виды компенсационных выплат, связанных с трудовой деятельностью, включая возмещение расходов на переезд на работу в другую местность (абз.

11 п. 3 ст. 217 НК РФ). При переезде сотрудника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы на переезд сотрудника и членов его семьи, провоз имущества, а также расходы на обустройство на новом месте жительства (ст. 169 ТК РФ). НДФЛ в этом случае удерживать не нужно.

Однако если работодатель в целях подбора персонала оплачивает кандидатам стоимость проезда к месту проведения собеседования и стоимость проживания, НДФЛ с сумм выплат придется удержать (письмо Минфина России от 30 июня 2014 г.

№ 03-04-06/31359). Это связано с тем, что на момент оплаты организацией таких расходов участники собеседования не состоят с работодателем в трудовых отношениях. Проездные билеты Работодатель может приобретать для сотрудников проездные билеты. Если билеты предназначены для проезда к месту работы и обратно, их стоимость является доходом работника в натуральной форме (подп.

1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Чтобы исчислить с такого дохода НДФЛ, работодателю нужно организовать учет получаемых работниками проездных билетов.

Например, сотрудники могут расписываться за получение билетов в ведомости.

Однако если билеты приобретают в связи с характером работы сотрудников, то их стоимость не включают в доход работника и не облагают подоходным налогом. Например, стоимость проездных билетов можно возмещать без налоговых последствий тем работникам, чья работа носит разъездной характер. Перечень должностей таких работников, размер сумм на приобретение проездных билетов, порядок их компенсации можно регламентировать в локальном акте организации, например, в положении о разъездном характере работы (ч.

вторая ст. 168.1 ТК РФ). Указать на разъездной характер работы нужно в трудовом договоре и приказе о приеме на работу (абз. 8 ч. второй ст. 57, ст. 68 ТК РФ). Выводы: · Не облагаются НДФЛ выходные пособия в части, не превышающей трехкратный, а в районах Крайнего Севера – шестикратный размер среднего месячного заработка (п.
Выводы: · Не облагаются НДФЛ выходные пособия в части, не превышающей трехкратный, а в районах Крайнего Севера – шестикратный размер среднего месячного заработка (п. 3 ст. 217 НК РФ). · Не нужно удерживать подоходный налог с материальной помощи работникам и бывшим работникам-пенсионерам, если ее размер не превышает 4000 рублей в течение календарного года (абз.

4 п. 28 ст. 217 НК РФ). · Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты работникам, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в том числе расходы на переезд в другую местность (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Как считается база для расчета налога и сам налог

База по налогу считается нарастающим итогом.

Что такое нарастающий итог? Это когда в последующем месяце учитывается и итог предыдущего.Пример: зарплата у работника ИП 30000 рублей.

Считаем налог за март: складываем зарплату за три месяца З0000 30000 30000=90000 руб.; умножаем базу на ставку налога 13% 90000×13%=11700 руб.; вычитаем ту сумму НДФЛ, которую удержали с зарплаты за январь и февраль и получаем налог, который надо перечислить в бюджет 11700-7800=3900 руб.

Почему нельзя считать отдельно по месяцам, спросите вы? Потому что налоговый период по НДФЛ год, а выплачиваемые доходы далеко не всегда в таких круглых цифрах. С учетом того, что НДФЛ не исчисляется и не уплачивается с копейками, может туда-сюда «гулять рубль».

Из-за этого не будет сходиться отчетность и перечисленный налог, что может повлечь начисления пеней, а это совершенно лишнее.Обратите внимание!

НДФЛ не бывает с копейками. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ

Список доходов, не облагаемых НДФЛ:

  1. Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб.
  2. Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты.
  3. Государственные пособия.
  4. Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.

Надо ли работнику самому платить НДФЛ с зарплаты, если этого не сделал работодатель

4 июня 2020Не все работодатели добросовестно исполняют свои обязанности, и случается, что некоторые из них не удерживают и не перечисляют в бюджет НДФЛ с зарплатных выплат.

Как в подобной ситуации поступить работнику? Откуда работник может узнать, что работодатель не исполнил НДФЛ-обязанностиЕсли у работника закрались сомнения относительно перечисления НДФЛ с его зарплаты, то, по-хорошему, сделать вывод о том, что работодатель не удержал и не уплатил НДФЛ в бюджет, можно, сопоставив сумму, отраженную в расчетном листке, с суммой, которую работник получил на руки.

Откуда работник может узнать, что работодатель не исполнил НДФЛ-обязанностиЕсли у работника закрались сомнения относительно перечисления НДФЛ с его зарплаты, то, по-хорошему, сделать вывод о том, что работодатель не удержал и не уплатил НДФЛ в бюджет, можно, сопоставив сумму, отраженную в расчетном листке, с суммой, которую работник получил на руки.

Дело в том, что в расчетном листке должна быть указана общая сумма дохода за месяц, сумма удержаний (в т.ч.

НДФЛ), «чистая» сумма к выдаче.

Правда, если работодатель не уплачивает налоги, чего уж говорить о выдаче работникам расчетных листков – вряд ли нерадивый работодатель выполняет эту свою обязанность. Тогда работнику в его «расследовании» поможет справка о доходах и суммах налога физического лица (мы привыкли называть ее 2-НДФЛ). Эту справку работник вправе требовать от работодателя.

Кроме того, свои справки можно посмотреть в на сайте ФНС (раздел «Мои налоги» — «Дополнительные сведения» — «Сведения о доходах»). Если справок в Личном кабинете нет, то и налог, вероятнее всего, в бюджет не уплачивался.

Рекомендуем прочесть:  6 ндфл пример за 1 квартал

Стоит ли в этом случае работнику проявлять налоговую инициативу?Как быть?.Работник не обязан самостоятельно декларировать свой зарплатный доход и уплачивать с него НДФЛ.

И налоговики не могут применить к нему как-либо санкций – все шишки должны посыпаться на работодателя. Ведь именно он не исполнил своих обязанностей налогового агента по НДФЛ. Да, бывают ситуации, когда агент не может удержать НДФЛ, сообщает об этом ИФНС и самому физлицу, с чьих доходов налог не был удержан.

В результате налоговики направляют гражданину уведомление на уплату налога (п.6 ст.228 НК РФ).

Но если работодатель не платит НДФЛ с зарплаты, очевидно, что он выплачивает зарплату «в конверте» и сам в ИФНС об этом сообщать не будет.Итак, получается, что узнав о неудержании и неперечислении НДФЛ, работник сам должен решить, оставить все как есть или же предать дело огласке, написав жалобу на работодателя в налоговую инспекцию.Когда все же не стоит молчатьЭто имеет смысл делать, если вы планируете заявить какой-либо налоговый вычет. Просто без облагаемых НДФЛ доходов и уплаченного налога никто вычет вам не предоставит. Поэтому придется заполнить 3-НДФЛ, отразив в декларации свои зарплатные доходы, заявленные вычеты, а также при необходимости может даже и заплатить налог.

К декларации лучше приложить сопроводительное письмо с описанием причин, по которым вы все это делаете самостоятельно. Налоговики могут попытаться вас оштрафовать за несвоевременную сдачу декларации, если вы подадите ее позже установленного срока.

Но не дайте себя запутать — объясните инспекторам (лучше письменно), что в данном случае вы вообще не обязаны были подавать 3-НДФЛ. И сдаете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов. 

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена.

Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен; . Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет.

Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс). Ведь если кто-то из работников во второй половине месяца не проработает ни дня (к примеру, заболеет или возьмет отпуск за свой счет) и зарплата за вторую половину месяца начислена ему не будет, то не с чего будет удерживать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца. Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами.

ПОДХОД 1. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают. Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца (при окончательном расчете).

К примеру, оклад работника — 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ на руки работник получает 26 100 руб.). В аванс ему начисляется 13 050 руб.

(26 100 руб. / 2) проводкой по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда». Эта же сумма выплачивается работнику. А при окончательном расчете за месяц начисляется 16 950 руб.

(30 000 руб. – 13 050 руб.), из которых удерживается НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. х 13%). В последний день месяца делается проводка по дебету счета 70 и кредиту субсчета «Расчеты по НДФЛ» счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».

Работник получает на руки 13 050 руб.

(16 950 руб. – 3900 руб.). Таким вот немного кривоватым способом достигается результат, при котором работник получает примерно одинаковые суммы и в аванс, и в день окончательного расчета за месяц.

И в то же время НДФЛ удерживается с зарплаты за вторую половину месяца и в нужный срок перечисляется в бюджет. Претензий не должно быть ни у работников, ни у налоговых инспекторов. А у бухгалтера всегда есть сумма, из которой можно удержать НДФЛ.

Ведь даже если всю вторую половину месяца работник проболеет, то в конце месяца у него будут начисления, равные сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца.

ПОДХОД 2. За первую половину месяца начислить зарплату полностью, без ее виртуального уменьшения на сумму НДФЛ.

Затем удержать налог, однако его в бюджет сразу перечислять не нужно: ведь мы помним, что по правилам НК требуется подождать окончательного расчета за месяц и тогда уже перечислить этот налог вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца. В нашем примере:

  1. за вторую половину месяца работнику будет начислено тоже 15 000 руб., удержано НДФЛ также 1950 руб.;
  2. на руки работник получает 13 050 руб.;
  3. при перечислении зарплаты за вторую половину месяца на банковскую карту работника в бюджет уплачивается НДФЛ в сумме 3900 руб.
  4. работнику за первую половину месяца будет начислено 15 000 руб., удержано 1950 руб. (15 000 руб. х 13%) — эта сумма будет числиться на счете 68-«Расчеты по НДФЛ» до конца месяца;

ПОДХОД 3. По старинке (без учета современных требований Трудового кодекса) рассматривать выплаты работнику за месяц не как

«зарплата за первую половину месяца + зарплата за вторую половину месяца»

, а как «аванс + окончательный расчет».

Только учитывать, что сумма аванса должна зависеть от реально отработанного в первой половине месяца времени и «чистого» оклада (без НДФЛ).

При таком подходе при выплате аванса вообще нет проводки по его начислению — есть лишь проводка на выплату по дебету счета 70 и кредиту счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета». В нашем примере работнику выдан аванс в сумме 13 050 руб.

В бухучете до конца месяца числится долг за работником. В конце месяца начисляется зарплата за весь месяц сразу в сумме 30 000 руб.

и из нее единой суммой удерживается НДФЛ — 3900 руб. Он и перечисляется в бюджет в сроки, установленные НК.

Обратите внимание на то, что во всех трех подходах, которые мы рассмотрели, разная «начинка» — как отражается в бухучете начисление аванса и когда удерживается с него НДФЛ. Однако работник получает на руки одинаковые суммы и в бюджет НДФЛ уплачивается также в равных суммах и в одно и то же время — в установленный НК срок.

Второй подход более ориентирован на правила Трудового кодекса. Ведь по ТК мы должны выплачивать работнику зарплату два раза в месяц.

И лишь для целей налогообложения доход у работника появляется один раз в месяц. Таким образом, при втором подходе удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца противоречит рекомендациям Минфина, однако вряд ли кто-то предъявит претензии организации.

Как не облагаемые НДФЛ доходы отражаются в 2-НДФЛ

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в , если для него предусмотрен свой код дохода и в НК установлено ограничение по необлагаемой сумме.

Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год. Иначе не облагаемые НДФЛ суммы в форме 2-НДФЛ отражать не надо. При заполнении справок 2-НДФЛ по итогам 2018 года нужно будет применять коды доходов, которые мы привели .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Общая схема обложения НДФЛ и страховыми взносами

Объект обложения налогом на доходы физических лиц прописан в ст. 209 НК РФ, а расшифровка доходов предусмотрена ст.

208 НК РФ. Также законодателем в ст. 217 кодекса указаны доходы, освобождаемые от налогообложения. Соответственно, налоговые органы обращаются к этим статьям для определения того, будет ли облагаться выплата налогом или нет.

Такой подход прописан во всех разъясняющих письмах, а также судебных делах. Ставка налога зависит от того, является ли работник налоговым резидентом или нет, а также от вида дохода.

В связи с прекращением действия Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009 и появлением с 2017 г. новой главы о страховых взносах в НК РФ, большая часть практики рассмотрения споров судами и разъяснений ведомств утратили свою актуальность, так как ссылаются на недействующий закон.

Однако изложенная в них логика рассуждений может служить основанием для понимания того, как налоговый орган будет относиться к той или иной выплате. В ст. 420 НК РФ указаны выплаты, облагаемые взносами, ст.

422 кодекса — случаи, при которых взносы не начисляются. Размер взносов определяется статьями 425, 427 — 429 НК РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+