Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - В договоре прописать что облагается ндс по ставке

В договоре прописать что облагается ндс по ставке

В договоре прописать что облагается ндс по ставке

Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»


Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 № 07АП-1505/2016 по делу № А67-7718/2015 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу № А58-182/2015. Исполнитель контракта, применяющий̆ УСН, предоставил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС.

Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога. Как указали суды, заказчик должен оплатить работы по цене, установленной̆ контрактом, согласно аукционной̆ документации, независимо от того, является поставщик плательщиком НДС или нет. Лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услуг) (п.

5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС в бюджет — задача поставщика.

Если он это не сделает, ему грозят претензии налоговых органов. А вот к заказчику их не будет.

Отражение НДС в договоре

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах«Системы Юрист».

Ситуация: «Нет,не может. Если стороны в договоре не укажут,что НДС должен быть уплачен сверх согласованной цены товара,то будет считаться,что этот налог входит в эту цену(если иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств,предшествующих его заключению)*. Такую позицию сформулировал Пленум ВАС РФ в постановления от 30 мая 2014 г.
Такую позицию сформулировал Пленум ВАС РФ в постановления от 30 мая 2014 г. № 33 „О некоторых вопросах,возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел,связанных с взиманием налога на добавленную стоимость“.

Цену договора продавцы могут пересмотреть по ряду причин. К примеру, если они приобрели дорогостоящее оборудование, НДС будет начислить выгодно. Продавец безналоговых товаров, работ, услуг в этом случае должен делить входной НДС, приходящийся на такие операции (п.

2–4 ст. 170 НК РФ). Однако он может потерять право на льготу или применение спецрежима, но узнает об этом уже после заключения и исполнения контракта.

Или же продавец подтвердить условия, которые позволяют применить ставки 0 и 10 процентов, не сможет. Продавец вправе взыскать НДС с покупателей сверх цены, которую ранее согласовали в договоре, ссылаясь на пункт 1 статьи 168 НК РФ.

В нем указано, что налог на добавленную стоимость предъявляют дополнительно к цене товаров, работ, услуг, следовательно, налог — не часть цены. Поэтому если изменились условия, по которым НДС не начисляли, его можно предъявить к уплате дополнительно.

Как прописать сумму НДС в договоре с контрагентом

16 ноября 2020 Из-за поправок в кодексе и судебной практики теперь опасно использовать стандартные формулировки.

Это чревато доначислением налога и спорами с контрагентами. НДС по умолчанию всегда входит в цену договора. При этом неважно, прописали сумму налога отдельной строкой или нет.

К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 16.04.2019 № 302-КГ18-22744. Теперь с этим согласна и ФНС (п.

5 письма от 07.05.2019 № СА-4-7/8614).Так ранее у проверяющих и судов не было единого мнения, как рассчитывать налог, когда в договоре о нем нет ни слова. Инспекторы настаивали, что если цена без НДС, то налог следует начислять сверху. Ведь в пункте 1 статьи 168 НК прямо сказано, что продавец обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога дополнительно (!) к цене товара.В одних случаях суды соглашались с таким подходом (п.

15 информационного письма Президиума ВАС от 24.01.2000 № 51 и определение ВАС от 10.02.2010 № ВАС-1414/10 по делу № А51-7727/2009). В других — указывали на то, что возможны варианты (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). В связи с постоянными изменениями ставок НДС на некоторые позиции товаров (с 01.10.2019 на яблоки, пальмовое масло) выходом будет оставить в договоре только условие о том, что цена включает НДС.

В связи с постоянными изменениями ставок НДС на некоторые позиции товаров (с 01.10.2019 на яблоки, пальмовое масло) выходом будет оставить в договоре только условие о том, что цена включает НДС. Вычет с аванса можно заявить только в периоде, когда получили счет-фактуру на предоплату (письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-07-09/27004). Перенести его или заявить задним числом нельзя.По общему правилу компания вправе применить вычет по «опоздавшему» счету-фактуре.

Главное, успеть получить его до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Тогда вы сможете отразить счет-фактуру в декларации за этот период (п.

1.1 ст. 172 НК РФ). Но на вычеты с авансов такой порядок не распространяется. На это неоднократно указывал Минфин в своих разъяснениях (см., например, письмо от 24.03.2017 № 03-07-09/17203).Сложность еще в том, что авансовые вычеты не переносятся. А значит, если перечислили предоплату продавцу в одном квартале, а счет-фактуру получили в другом, вам придется доказать, когда именно к вам поступил документ.Даже если счет-фактура будет у вас на руках, не факт, что с вычетом будет все гладко.

Проверочная программа налоговиков выставит вам автотребование, если поставщик не зарегистрирует авансовый счет-фактуру в книге продаж — код ошибки 1 (см. скриншоты 1 и 2). Вам придется обратиться к партнеру за подтверждением операции и направить в инспекцию пояснения.

К ним приложите копию договора с условием о предоплате и платежку на перечисление аванса.

Но даже в этом случае не исключено, что вычет придется отстаивать в суде (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.01.2019 № Ф01-6307/2018 по делу № А79-12577/2017).

Чтобы избежать этого оговорите сроки, когда поставщик должен передать вам счет-фактуру на предоплату. Предусмотрите неустойку за опоздание. Добавьте условие, что он возместит вам убытки из-за претензий инспекторов, возникших по его вине.

Например, в сумме вычета, которого вы лишились.Не указывайте конкретный размер аванса — достаточно прописать минимум. Минфин не видит ничего страшного в том, что размер предоплаты по договору больше, чем по факту перечислили продавцу (письмо от 12.02.2018 № 03-07-11/8323).

Но сами же финансисты отмечают, что не все их разъяснения обязательны для инспекторов (письмо от 24.07.2019 № 03-02-08/55114).

Поэтому лучше не давать налоговикам повод для отказа в вычете из-за расхождения сумм в договоре и платежке.

Аналогичные условия по срокам и неустойке предусмотрите и для отгрузочного счета-фактуры. Налог с предоплаты вам все равно придется восстановить (определение Конституционного суда от 08.11.2018 № 2796-О). А без отгрузочного счета-фактуры заявить вычет вы не сможете.

Договорные неустойки называйте своими словами.

Инспекторы доначисляют НДС на суммы, которые так или иначе связаны с оплатой товара, работ или услуг (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В зоне риска теперь и санкции за ненадлежащее исполнение обязательств по договору (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.06.2019 № Ф05-6932/2019).База по НДС увеличивается на суммы, которые связаны с оплатой товара (подп.

2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Чтобы найти эту связь, налоговики внимательно изучают условия договоров. В первую очередь — о порядке расчетов и об ответственности покупателя. Как только видят фразу «дополнительно к цене товара перечисляет…», на эту доплату доначисляют налог.

За что по факту покупатель заплатил, для контролеров не имеет значения.

И суды все чаще стали их поддерживать (см. постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.04.2019 № Ф04-532/2019).Минфин и ФНС согласны с тем, что договорная неустойка не облагается НДС (письма Минфина от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 и ФНС от 03.04.2013 № Но это должна быть именно неустойка, то есть сумма, которую обязан заплатить тот, кто нарушил условия договора.Неустойка бывает двух видов — штраф и пени.
постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.04.2019 № Ф04-532/2019).Минфин и ФНС согласны с тем, что договорная неустойка не облагается НДС (письма Минфина от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 и ФНС от 03.04.2013 № Но это должна быть именно неустойка, то есть сумма, которую обязан заплатить тот, кто нарушил условия договора.Неустойка бывает двух видов — штраф и пени.

Какую из них вы зафиксируете в договоре для продавца-нарушителя, значения не имеет.

Ведь он ничего не приобретает у покупателя. Поэтому в базу по НДС такие суммы точно не включаются (письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-11/33051).

Никакой связи с оплатой товара, работ или услуг в данном случае нет. Так что неустойки прописывайте исключительно в разделе «Ответственность сторон» и избегайте фраз «обязуется доплатить», «дополнительно к цене договора оплачивает» и т.

п.

Если ндс не выделен в договоре 2020

С 1 января 2017 года будет действовать пониженная ставка НДС на ж/д и авиабилеты, но на сервисные услуги налог останется прежним. Это принесет бухгалтерам дополнительные трудности, так как в билетах, как правило, указана общая сума НДС. Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в 2017 году, как принять НДС с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника.

Как указать в договоре, что цена без учета НДС

Выше мы говорили о том, как составить договор с учетом НДС.

Но ведь иногда реализация вообще не облагается этим налогом.

Здесь возможны две ситуации. Во-первых, бизнесмен может быть вообще освобожден от НДС: Хотя выше было сказано, что позиция судов в целом на стороне покупателя, но нельзя предугадать, каково будет мнение того или иного суда по конкретному делу. Поэтому покупателю в данном случае лучше не только проконтролировать, чтобы в договор была внесена нужная формулировка, но и запросить у поставщика копии подтверждающих льготу документов.

Как написать в договоре ндс не облагается на основании усн

Договор без НДС — это может быть нормально, если продавец не платит налог в связи с применением льготы или спецрежима.

Ведь если договор без НДС законен, значит, налога нет. Если же неуказание НДС в договоре — упущение, то возможны негативные последствия. Расскажем о них подробнее. Общее правило для данной ситуации сформулировал Пленум ВАС РФ в п.

17 постановления от 30. 05. 2014 № 33 (далее — постановление № 33). Пленум подчеркнул, что наличие оговорки об НДС в договоре — забота продавца. Ведь именно на нем лежит обязанность предъявить налог покупателю (п.

1 ст. 168 НК РФ). Отсюда следует, что сумма НДС должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены. Если НДС в договоре отсутствует, то предполагается, что предъявляемая покупателю сумма налога выделяется продавцом из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п.

4 ст. 164 НК РФ). Соответственно, от покупателя вы получите сумму, указанную в договоре.

Предъявить НДС дополнительно вы сможете только в том случае, если покупатель согласится с увеличением цены и перечислит налог добровольно (согласие на изменение цены можно оформить допсоглашением). Если же он откажется, потребовать уплаты налога или взыскать его через суд вы не сможете.

А значит, вам придется:

  1. либо уплатить налог из собственных средств.
  2. либо уменьшить доход на сумму НДС, исчисленного расчетным методом;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По мнению Минфина РФ, НДС, не предъявленный покупателю и уплаченный за свой счет, нельзя включить в расходы для прибыли (письмо Минфина РФ от 07.

06. 2008 № 03-07-11/222). Однако суды не разделяют эту точку зрения (см. постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.

05. 2016 № Ф04-1802/2016 по делу № А27-8705/2015, Арбитражного суда Московского округа от 09.

12. 2015 № Ф05-16782/2015 по делу №А40-10526/15, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.

05. 2015 № Ф01-942/2015 по делу № А11-4982/2014, ФАС Дальневосточного округа от 19.

06. 2014 № Ф03-2381/2014 по делу № А73-3481/2012).

Допустим, в договоре на товар, облагаемый НДС, установлена цена 350 000 руб.

При этом указание на то, что цена включает НДС, или на то, что покупатель должен уплатить НДС дополнительно к цене договора, отсутствует. Покупатель доплачивать налог отказался.

В этой ситуации вы должны будете выделить НДС по расчетной ставке, допустим 18/118: Эту сумму вы предъявите покупателю и уплатите в бюджет. При этом в документах следует указать: Цена уточняется в допсоглашении к договору. Допустим, что в договоре установлена цена аренды нежилого помещения 350 000 руб.

в месяц, при этом в договоре указано, что НДС не уплачивается в связи с применением УСН.

Арендодатель утратил право на УСН в последнем месяце квартала. Начиная с квартала, в котором право на применение УСН утрачено, арендодатель обязан исчислить НДС. Если арендатор не согласен с увеличением суммы арендной платы на величину НДС, то арендодатель должен начислить НДС по ставке 18%: Арендатору эту сумму вы не предъявляете и платите из собственных средств (см.

постановления Арбитражного суда Уральского округа от 24. 09. 2014 № Ф09-5967/14 по делу № А76-26562/2013, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.

07. 2016 № Ф01-2729/2016 по делу № А11-11993/2014).

Пошаговый порядок заполнения типового договора на оказание услуг

Шаг 1.

Шапка соглашения. В ней указываются:

  1. сведения о сторонах сделки.
  2. дата и место его составления;
  3. наименование и номер договора;

Шаг 2.

Сведения о предмете договора. В данном пункте описывается предоставляемая услуга и способы ее совершения. Если стороны предварительно договорились о привлечении третьего лица, данный факт также указывается.

По выбору сторон, в данном пункте может быть указан и срок оказания услуги, но чаще всего сроки указываются отдельным пунктом.

Шаг 3. Сдача и получение услуги. Как правило, исполнитель составляет отдельный акт приемки-сдачи услуги. В данном пункте обговариваются:

  1. срок устранения недочетов, если таковые будут выявлены принимающей стороной.
  2. срок составления и передачи акта;
  3. количество экземпляров и ссылка на его форму в Приложении к договору;

Шаг 4.

Указание цены и способов оплаты. Как правило, стоимость указывается и в цифровом варианте, и прописью.

Кроме основной суммы указывается НДС. В способах указывается:

  1. сумма аванса;
  2. реквизиты исполнителя.
  3. сумма и срок оплаты после получения акта приемки-сдачи;

Шаг 5. Права, обязанности и ответственность сторон.

Кроме основных прав и обязанностей в договоре указываются и ответственность за их нарушение. Прописываются:

  1. проценты просрочки исполнения услуги (из расчета N% за один день);
  2. возмещение убытков за ненадлежащие исполнение обязанностей.
  3. аналогично проценты за просрочку оплаты заказчиком;

Шаг 6.

Исключительные обстоятельства. Все риски сложно предусмотреть, но основные должны быть прописаны в соглашении. В случае неисполнения обязательств из-за воздействия непреодолимой силы, чрезвычайных обстоятельств стороны освобождаются от ответственности.

Шаг 7. Срок действия договора, условия его изменения и расторжения. Прописываются:

  1. возможность создания дополнительного соглашения в случае изменения условий;
  2. условия расторжения договора, которые избираются сторонами.
  3. срок действия договора;

Шаг 8. Порядок урегулирования споров.

Как правило, в соглашении прописывается урегулирование спора путем ведения переговоров, а также способы дальнейшего разрешения вопросов, если переговоры не достигли нужного результата (составление претензии). Указываются:

  1. срок уведомления о получении второй стороной претензии.
  2. перечень документов к претензии (обоснования спора, подтверждение полномочий лица на ее составление);

Если спор не был урегулирован и этим способом, сторона, имеющая претензии, вправе подать исковое заявление в суд. Шаг 9. Заключительные положения включают в себя:

  1. адреса, реквизиты и подписи сторон.
  2. количество экземпляров;
  3. момент вступления договора в силу;
  4. перечень приложений к соглашению;

Цена договора: коварный НДС

Источник: Заключая сделки, многие предприниматели не всегда уделяют должное внимание анализу налоговых последствий, возникающих после подписания договора.

Между тем, зачастую, это может обернуться крупными финансовыми потерями для бизнеса.

Так, например, не указание в договоре того, каким образом сформирована его цена (с учетом НДС и без него) может привести к очень неприятному результату как для продавца, так и для покупателя. О том, какие риски таит в себе отсутствие упоминания в договоре НДС, а также о том, как свести их к минимуму и пойдет речь в настоящей статье. Пунктом 1 ст.168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.

Из буквального содержания приведенной нормы прямо следует, что в случае не указания в тексте договора условия о том, что цена сформирована с учетом НДС, данный налог должен приплюсовываться к цене указанной в договоре.

Причем НДС должен именно приплюсовываться к цене (тарифу) по договору, а не рассчитываться исходя из того, что он уже содержится в цене согласованной сторонами. Несмотря на кажущуюся простоту п.1 ст.168 НК РФ, долгое время в арбитражных судах и среди правоприминителей не утихали споры о том, каким же образом должен рассчитываться НДС в случае отсутствия специальной оговорки об этом в договоре.

Сторонники первой позиции говорили о том, что НДС должен исчисляться и уплачиваться сверх цены договора в силу прямого указания на это в НК РФ, а также необходимости соблюдения принципа соответствия условий договора требованиям законодательства, действующего на момент его заключения.

Указанная позиция нашла широкое отражение в судебно-арбитражной практике (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.09.2010 по делу № А05-1517/2010, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24.12.2010 по делу N А32-2442/2010, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.06.2009 по делу № А17-3381/2008, Постановление ФАС Центрального округа от 26.05.2008 N Ф10-1986/08 по делу N А54-3312/2007, Постановление ФАС Московского округа от 04.09.2008 по делу № А40-67810/07-112-392 и др.). Примечательно, что принципиально такой позиции придерживался и ВАС РФ по спору, возникшему до вступления в силу гл.21 НК РФ (см.

п.15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51

«Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда»

). Сторонники второй позиции ставили во главу угла принцип свободы договора и исходили из того, что цена договора есть максимальная сумма, которую рассчитывает заплатить покупатель, в связи с чем, сумма НДС должна определяться расчетным путем исходя из согласованной сторонами цены договора по формуле: ЦЕНА ДОГОВОРА х 18/118 или 10/110 (в зависимости от ставки, по которой облагается реализация товаров (работ, услуг) по договору). Вторая позиция также нашла свое отражение в судебно-арбитражной практике (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 28.07.2010 N КГ-А40/6536-10 по делу N А40-149973/09-11-1041, Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2008 по делу № А48-1918/07-6, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2007 по делу № А56-15714/2007, Постановление ФАС Волго-Вятского от 23.05.2007 по делу № А82-19321/2005-28 и др.).

Точку в этом споре поставил ВАС РФ в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 7090/10 по делу N А05-18763/2009, обнародованном на официальном сайте ВАС РФ в конце 2010г. Несмотря на то, что фабула рассмотренного ВАС РФ дела несколько отличалась от анализируемой нами ситуации , правовая позиция ВАС РФ, изложенная в этом Постановлении полностью применима и ситуациям, когда оговорка об НДС в договоре отсутствует.

Так, ВАС РФ вновь пришел к выводу о том, что оплата покупателем дополнительно к цене услуг суммы НДС предусмотрена НК РФ, следовательно, требование продавца о взыскании суммы этого налога с покупателя является правомерным независимо от наличия в договоре соответствующего условия и оплачивается сверх упомянутой в договоре стоимости услуг. Таким образом, покупателям товаров (работ, услуг) в целях недопущения финансовых потерь в будущем, при заключении договоров необходимо следить за тем, что цена указывалась с учетом НДС.

Более того, даже если цена в договоре указана «без НДС», нелишним будет запросить у покупателя документы, на основании которых продавец не уплачивает НДС, ими могут быть: уведомление о возможности применения УСН, свидетельство об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ и т.п. документы. С другой стороны, единственной законодательно предусмотренной возможностью для покупателя избежать уплаты НДС сверх цены договора является лишь истечения 3-хлетнего срока исковой давности для заявления соответствующих требований продавцом.

Вместе с тем, отсутствие в договоре оговорки об НДС чревато финансовыми потерями не только для покупателей, но и для самих продавцов, поскольку, как правило, иски продавцов к покупателям о взыскании суммы НДС не заявляются продавцами с целью получения дополнительной экономической выгоды, а являются следствием доначисления им сумм НДС налоговыми органами по результатам проведения налоговых проверок. Ярким примером этому служит выше упоминавшееся Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 7090/10 по делу N А05-18763/2009. Как усматривается из текста судебного акта, основанием для предъявления иска продавцом явилось решение налогового органа о его привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неправомерным применением льготы по НДС.

Учитывая взаимную заинтересованность продавца и покупателя в урегулировании спорной ситуации, наиболее простым и в тоже время эффективным способом решения данной проблемы может являться подписание между сторонами дополнительного соглашения к договору, которым будет предусмотрено условие о том, что цена договора указана в договоре с учетом НДС. Однако, безусловно, гораздо более правильным является скрупулезное планирование налоговых последствий на этапе согласования текста договора и включение этого условия в его первоначальный текст.

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Как изменить договор если сейчас в нем выделен НДС

Сначала определитесь с покупателем, на какую цену товара он согласен при отгрузках в 2020 году. Потом, когда согласуете с ним цену, посчитайте сумму налога. Зафиксируйте цену товаров, сумму НДС и ставку в дополнительном соглашении к договору поставки.

Лучше оформить такое соглашение в 2018 году.

Иначе бухгалтерии будет не ясно, как с 1 января 2020 года выставлять покупателю счета-фактуры: какую цену товаров в них указывать. Поставщику выгодно увеличить общую цену по договору в связи с тем, что ставку НДС повысили. Предложите такой вариант покупателю.

Тогда цена без НДС будет 100 руб., налог составит 20 руб.

Покупатель должен будет заплатить поставщику на 2 руб.

больше — не 118, а 120 руб. Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету.

Конечно, если покупатель применяет общую систему.

Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.

Можно ли в договоре указать цены без НДС?

Напомним, до начала хозяйственных отношений сторонам необходимо заключить договор, который, согласно статье 421 Гражданского кодекса РФ, основан на принципах свободы и согласованности.

То есть все разделы (предмет, права, обязанности, порядок оплаты и выполнения обязательств, цена договора) обсуждаются сторонами и принимаются на их усмотрение.

Вопросы и затруднения может вызвать раздел «Цена». Если формулировка в договоре указывает цену «без НДС» — все понятно, в этом случае покупатель приобретает товар по договорной цене и отдельно перечисляет НДС (согласно статье 168 НК РФ).

Как правильно указать НДС в договоре Если же в соглашении о сотрудничестве налог вообще не упоминается, возникает неразбериха — покупатель не понимает, включен НДС в цену или нет. При подписании договора сторонам необходимо прояснить этот вопрос, так как впоследствии он может стать причиной разногласий и конфликтов. Покупатель, конечно, заинтересован заплатить сумму, указанную в договоре, а не перечислять сверх этого еще что-то.

Но продавец, не выделивший НДС, может требовать оплаты налога отдельно от стоимости товара. Важно! Гражданское законодательство не обязывает контрагентов прописывать НДС в договоре.

А вот Налоговый Кодекс настаивает, чтобы продавец предъявлял продавцу к оплате сумму НДС (на основании пункта 1 статьи 168).

При этом выставляется счет-фактура, где налог выделен отдельной строкой.

Обязательно ли указывать ставку НДС в договоре

Взаимоотношения между экономическими субъектами основаны на принципе свободы договора (ст. 421 ГК РФ). Ограничения здесь возможны только, если в ГК РФ или федеральных законах предусмотрены особые правила для отдельных видов сделок.

Например, договор купли-продажи недвижимости должен обязательно включать в себя цену (ст.

555 ГК РФ). Но речь в данном случае идет о цене вообще, о выделении из нее налога ГК РФ ничего не говорит.

Налоговый Кодекс обязывает продавцов выделять НДС в счетах-фактурах (п.

5 ст. 169 НК РФ), но про договоры опять-таки ничего конкретного не говорится. Получается, что законодательство не содержит прямых указаний на необходимость отражения в договоре сведений об НДС.

Но делать это все-таки необходимо, в противном случае может возникнуть немало проблем. Как платить НДС в 2020 году (порядок и сроки)

НДС сверх цены

Бывает, что сумма НДС в договоре не выделена, но договор содержит следующие условия:

  1. из других условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора.
  2. существует оговорка, что налог в цену не включен («цены указаны без НДС»);
  3. предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу договора;

При таких обстоятельствах продавец оформляет покупателю счет-фактуру с суммой НДС, которая рассчитывается сверх цены договора, а именно: сумма, указанная в договоре, умножается на 20 % или на 10% — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+