Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Нужен ли кассовый аппарат при получении денег от подотчетника

Нужен ли кассовый аппарат при получении денег от подотчетника

Нужен ли кассовый аппарат при получении денег от подотчетника

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы


За ответами на каверзные вопросы по применению онлайн-ККТ мы обратились к специалисту ФНС. — Юлия Александровна, у наших читателей накопилась очередная порция вопросов по использованию онлайн-касс.

Сначала хотелось бы поговорить о недавних поправках, предоставивших некоторым продавцам ККТ-отстрочку. К примеру, организации (ИП), которые оказывают услуги населению (кроме ИП с работниками и организаций, оказывающих услуги общественного питания), освобождены от применения ККТ до 1 июля 2020 г.

при условии выдачи покупателю БСО, оформленного по старым правилам. А если за свои услуги компании (ИП) будут получать от покупателей-физлиц оплату через интернет-эквайринг, то они не смогут передать покупателю бумажный БСО.

Действует ли в таком случае отсрочка до 2020 г.?

— Старый порядок применения ККТ предусматривает формирование БСО не только типографским способом, но и с использованием автоматизированной системы.

При этом автоматизированная система должна обеспечивать защиту, идентификацию, фиксацию, хранение сведений об операциях с бланком документа.

Поскольку расчеты происходят через интернет-эквайринг, продавец не может выдать покупателю БСО на бумажном носителе в момент расчета (что является нарушением порядка применения ККТ). Он может сформировать БСО только с использованием автоматизированной системы. Поэтому в такой ситуации я все же рекомендую использовать автоматизированную систему для БСО, включенную в реестр ККТ, в соответствии с новым порядком применения ККТ.

— Организация выставила покупателю-юрлицу счет на предоплату. Однако этот счет был оплачен физлицом со своей карты через Сбербанк Онлайн.

В назначении платежа указано, что оплата осуществляется за юрлицо, но плательщик — И.И. Иванов. Должна ли в этом случае компания-продавец пробить кассовый чек? — Для целей применения ККТ важно, не за кого совершен платеж, а кем именно и каким способом. В рассматриваемом случае компания-продавец должна применить ККТ и выдать кассовый чек, поскольку электронные средства платежа поступают от физического лица.

В рассматриваемом случае компания-продавец должна применить ККТ и выдать кассовый чек, поскольку электронные средства платежа поступают от физического лица. Правда, эта обязанность возникает с 01.07.2018, поскольку в прежней редакции Закона № 54-ФЗ не было требования о применении кассы в ситуации, когда оплату производит физическое лицо со своего счета (карты) по банковским реквизитам продавца через онлайн-банкинг.

— А обязан ли продавец применить онлайн-кассу, если за физлицо платит юрлицо со своего расчетного счета (в основании платежа указано «оплата за П.П. Петрова по договору № 1 от 01.02.2018»)? — Если с организацией (ИП) рассчитывается другая компания (ИП) в безналичном порядке без предъявления средств платежа (то есть происходит банковское перечисление с одного расчетного счета на другой), то в этом случае применять ККТ продавцу не нужно.

Причем не имеет значения, что оплата произведена за физическое лицо.

— Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара.

То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров).

Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек?

Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)? — Да, в описанной ситуации следует применить ККТ и сформировать кассовый чек. При этом кассовые чеки надо пробить: • обязательно — на дату признания суммы новированного займа предоплатой (на дату вступления в силу соглашения о новации займа); • желательно — на дату передачи товара с отражением зачета ранее внесенной предоплаты.

— Магазин работает 6 дней в неделю. Кассир перед выходным забыл закрыть смену на онлайн-кассе.

Получается, что она длилась более 24 часов. Какова ответственность за это нарушение и можно ли как-то избежать наказания?

— Закрытие смены позднее чем через 24 часа после ее открытия является нарушением порядка применения ККТ.

Ответственность за такое нарушение — предупреждение или штраф: • для организации — от 5000 до 10 000 руб.; • для ее руководителя/ИП — от 1500 до 3000 руб.

При этом ответственности можно избежать, если соблюдены в совокупности необходимые условия, одно из которых — на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами об этом правонарушении. Однако в случае применения ККТ, работающей в режиме передачи фискальных данных через оператора фискальных данных, налоговый орган по истечении 24 часов с момента формирования отчета об открытии смены уже узнает о совершенном правонарушении, а значит, одно из условий освобождения от ответственности не соблюдается. — У компании есть несколько магазинов и, соответственно, онлайн-ККТ.

На случай поломки основной ККТ фирма хочет приобрести подменный кассовый аппарат. Как ей зарегистрировать резервную кассу, которую требуется перемещать между магазинами?

Если резервная касса будет зарегистрирована, но не будет использоваться, ИФНС ее заблокирует? — В Законе № 54-ФЗ нет понятия «резервная касса». Формально это будет обычная касса, которая регистрируется с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ.

Если резервная ККТ будет перемещаться между магазинами, то необходимо каждый раз перерегистрировать такую ККТ в налоговом органе до момента применения этой кассы в конкретном магазине. Что касается блокировки зарегистрированной кассы в ситуации, когда она не будет использоваться, то у налогового органа нет таких полномочий.

Однако с даты регистрации в налоговом органе резервной ККТ (вне зависимости от того, используется она или нет) начинает исчисляться срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. А по истечении срока его действия ККТ заблокируется и организации потребуется сменить фискальный накопитель и перерегистрировать ККТ в налоговых органах.

Таким образом, после покупки резервной кассы необязательно сразу же регистрировать ее в налоговом органе.

В случае необходимости ее применения пользователь может зарегистрировать технику через личный кабинет ККТ на тот адрес, по которому ее необходимо установить.

— Среди обязательных реквизитов кассового чека есть признак расчета «расход», который вызвал много вопросов. К примеру, следует ли пробивать чек с признаком «расход» при выплате физлицу арендной платы по договору аренды?

Нужно ли применять ККТ при выплате физлицам вознаграждения (наличными и безналичными) по договорам ГПХ за оказанные ими услуги/выполненные работы? — Признак расчета «расход» в кассовом чеке означает выдачу средств покупателю (клиенту). Поэтому во всех ситуациях, когда компании (ИП) выплачивают деньги (наличными или с помощью электронных средств платежа) физлицу, включая выплаты по договорам ГПХ или аренды, они должны применить ККТ и сформировать кассовый чек с признаком расчета «расход», за исключением случаев, когда организации (ИП) освобождены от применения ККТ или когда срок перехода на новый порядок применения ККТ отсрочен до 01.07.2019.

Поэтому во всех ситуациях, когда компании (ИП) выплачивают деньги (наличными или с помощью электронных средств платежа) физлицу, включая выплаты по договорам ГПХ или аренды, они должны применить ККТ и сформировать кассовый чек с признаком расчета «расход», за исключением случаев, когда организации (ИП) освобождены от применения ККТ или когда срок перехода на новый порядок применения ККТ отсрочен до 01.07.2019. «Расходный» чек понадобится и при выплате другому юрлицу (ИП) наличных денег. — А если компания покупает товары за наличные через подотчетное лицо, ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход»?

Если да, то в какой момент пробивать чек: в момент выдачи под отчет, в момент возмещения перерасхода? ККТ должна быть в месте расчета, то есть нужно регистрировать портативную кассу специально для этих целей? — Компания покупает товары за наличные.

Поэтому ей также придется применить ККТ и выдать чек с признаком «расход».

ККТ в этом случае должна быть применена по адресу (на месте) расчета в момент расчета, то есть при покупке подотчетным лицом товаров. — Правильно ли мы понимаем, что чеки с признаком расчета «расход» обязательны с 1 июля 2018 г., ведь в Законе о ККТ в прежней редакции не было требования пробивать чеки при выплате денег?

— Никакой отсрочки до 01.07.2018 по «расходным» чекам нет. Поскольку Закон № 54-ФЗ (в ред., действ.

до вступления в силу Закона № 290-ФЗ) не исключал обязанности пробивать чеки при выдаче денег покупателям (клиентам), за исключением выдачи денег при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома. Таким образом, ранее также необходимо было пробивать кассовый чек при расчетах с выдачей денег в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (исходя из смысла ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При этом Закон № 54-ФЗ не конкретизировал, кто именно должен оказывать услуги (продавать товары, выполнять работы).

— Компания применяет УСН. В настоящий момент в кассовом чеке печатается «налог 0», хотя должно быть указано «НДС не облагается».

Можно ли ей продолжать продажи и выбивать такие чеки до тех пор, пока не решится программный вопрос? Будет ли за это штраф? — Если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит налогообложению (освобожден от налогообложения) НДС, то в кассовом чеке должно быть указано «НДС не облагается».

Будет ли за это штраф? — Если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит налогообложению (освобожден от налогообложения) НДС, то в кассовом чеке должно быть указано «НДС не облагается». Тогда как указание «НДС 0%» будет являться ошибочным. Ведь такая ставка налога применяется в других ситуациях.

В случае неверного указания ставки НДС в кассовом чеке пользователь может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Таким образом, рекомендуется не проводить расчеты, пока не решится программный вопрос.

По уже пробитым неправильным чекам компания может избежать ответственности, если выполнит два условия: • исправит в них ошибки (с помощью чеков с признаком расчета «возврат прихода»); • сообщит в ИФНС о нарушении порядка применения ККТ прежде, чем налоговый орган сам это обнаружит. — ИП отгрузил товар на сумму 5500 руб., покупатель — другой ИП — оплатил его так: 5300 руб.

перечислил на расчетный счет в день отгрузки товара и 200 руб. — наличными на следующий день. Как правильно оформить кассовый чек?

Можно ли выбить чек на сумму 200 руб.

и указать в нем «доплата по накладной», ведь на безналичные расчеты между ИП чек не требуется? — Действительно, при первом расчете на сумму 5300 руб. кассовый чек не требуется, поскольку ККТ не используется при безналичных расчетах (с одного расчетного счета на другой) между двумя предпринимателями.

Что касается второго платежа, то продавцу нужно сформировать кассовый чек с признаком способа расчета «оплата кредита» и с указанием наименования товара. Такая формулировка, как «доплата по накладной», в кассовом чеке применяться не может.

При этом в реквизите

«цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок»

указывается не цена товара (5500 руб.), а платеж за товар — 200 руб.

Выводы

  • Выдача и возврат подотчетных денег на предприятии, которое предоставило эти средства своему сотруднику, не является расчетной операцией в понимании закона №54-ФЗ. Поэтому применяться при таком расчете онлайн-касса не должна.
  • В случае если подотчетное лицо рассчиталось выданными ему деньгами за товар, работу, услугу, то указанному лицу продавец должен выдать кассовый документ (чек, БСО или иной документ). Причем, не имеет значения форма платежа — наличная или безналичная с предъявлением покупателем электронного средства платежа (ЭСП).
  • Если расчеты за товары (работы, услуги) между организациями и (или) предпринимателями произошли в безналичном порядке без предъявления ЭСП, то продавец онлайн-кассу для таких расчетов не использует.

У некоторых предпринимателей возникает вопрос: в соответствии с действующими номами закона? О каких нюансах тем , кто связан с продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Можно ли использовать одну онлайн-кассу сразу на несколько торговых точек?

Поделиться:

Расчеты через подотчетников

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Учитывая изложенное, ККТ должна применяться при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек.

При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека. При этом, если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физлицом. Кроме этого, реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО ИП) и ИНН покупателя (клиента).

Данные положения вступают в силу с 01.07.2019. Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

19 проблемных ситуаций, где нужна или не нужна ККТ. Сверьтесь с таблицей «Клерка»

Жаркие споры по поводу применения ККТ не утихают уже несколько месяцев.

Надежда на то, что поправки в закон внесут ясность в правила применения кассовой техники, не оправдались. Путаницы стало еще больше. «Клерк» собрал в таблицу самые проблемные ситуации. Таблица будет дополняться и изменяться по мере поступления новой информации.

СитуацияДата начала применения ККТПримечанияПоступление оплаты за товары, работы, услуги (чек на доход)1 1 Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету через ЭСП 1 июля 2018 года Под электронное средство платежа (ЭСП) попадает любой платеж, кроме оплаты по квитанции через операциониста в банке. 2 Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету при оплате через операциониста в банке 1 июля 2020 года Определить, каким образом физлицо заплатило, не всегда возможно 3 Получение наличной оплаты (или картой при её предъявлении) от физлиц за услуги 1 июля 2020 года.

До этой даты можно применять бумажные БСО по старым правилам Право применять БСО не зависит от системы налогообложения организации (ИП) 4 Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы) применять ККТ не надо Исключение: оплата картой при её предъявлении.

До этой даты можно применять бумажные БСО по старым правилам Право применять БСО не зависит от системы налогообложения организации (ИП) 4 Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы) применять ККТ не надо Исключение: оплата картой при её предъявлении.

Т.е. когда карта проводится через терминал в магазине (офисе) продавца 5 Получение оплаты от организаций (ИП) наличными средствами (или картой при её предъявлении) ККТ применяется давно С 1 июля 2020 года в чеке должны быть новые обязательные реквизиты 6 Получение оплаты за коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт 1 июля 2020 года Независимо от формы оплаты 7 Возврат физлицу предоплаты (авансов) по договору 1 июля 2020 года 8 Возврат предоплаты (авансов) организациям/ИП Либо 1 июля 2020, либо ККТ не применяется Нет официальных разъясненийЗаймы 9 Выдача и возврата займов организациям (ИП) в безналичном виде (в том числе и через ЭСП) ККТ не применяется 10 Выдача займа физлицу (в том числе учредителю) на покупку товаров, работ, услуг С 1 июля 2020 года Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется 11 Возврат займа от физлица (в том числе учредителя), выданного на покупку товаров, работ, услуг С 1 июля 2018 года Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяетсяОплата расходов 12 Выплата арендодателю-физлицу наличными или по безналичному расчету применять ККТ не надо Письмо ФНС @ от 10.08.2018 г., письмо Минфина от 25.07.2018 г.

13 Выплата физлицу по договору ГПХ за оказанные услуги, выполненные работы. применять ККТ не надо 14 Оплата за приобретенный товар у физлиц за наличные или по безналичному расчету применять ККТ не надо 15 Оплата за приобретенный товар у организаций/ИП за наличный расчет применять ККТ не надо Прочее 16 Выдача сотруднику подотчет или возврат подотчетных денег (как в наличном, так и безналичном виде) ККТ не применяется Это не расчет за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ 17 Взаимозачет по договору с физическим лицом 1 июля 2020 года Судя по всему, выбиваться должно два чека – на доход и на расход 18 Взаимозачет по договору с организацией/ИП Либо 1 июля 2020, либо ККТ не применяется Нет официальных разъяснений 19 Выплата комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) за проданный товар или за иные совершенные действия ККТ не применяется Это не расчет между сторонами за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ1 ИП, применяющие ПСН, могут не применять ККТ бессрочно, за исключением предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК.

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Пробивать ли чек?

— Юлия Александровна, безналичные расчеты (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) с физлицами (не предпринимателями) освободили от применения ККТ до 1 июля 2020 г. Как компания (ИП) может узнать о том, использовало ли физлицо электронное средство платежа или нет?

Правильно ли мы понимаем, что это видно из банковской выписки.

То есть нужно смотреть первые пять цифр корсчета и если это:

  1. 40817, то физлицо перечислило деньги со своего банковского счета. То есть точно платило при помощи карты или через онлайн-банк. Поэтому чек нужно пробивать;
  2. 30233, то могут быть как расчеты через онлайн-банк, так и расчеты без открытия счета, то есть платежными поручениями. И компания (ИП) не может точно определить способ оплаты. Как тогда быть? Чек нужен или нет?

— Электронное средство платежа — средство и/или способ, позволяющие плательщику составлять, удостоверять и передавать распоряжения на безналичный перевод денег с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. К электронным средствам платежа относятся, прежде всего, расчеты через онлайн-банк, расчеты на интернет-сайтах, в некоторых случаях терминалы банковских платежных агентов и т.

д. Вместе с тем следует отметить, что первые пять цифр корсчета 40817 также могут означать, что физическое лицо перечисляет денежные средства со своего текущего счета на расчетный счет организации посредством обращения в отделение банка (платежным поручением). В целях идентификации проведенных операций компаниям (ИП) рекомендуется обращаться к обслуживающему банку либо в Центральный банк РФ. При этом возможен также вариант применения ККТ в любых случаях.

— Компания (ИП) с физлицами не работает. Но возможна такая ситуация, когда счет выставлен на ИП, а он оплачивает со своего личного, а не предпринимательского счета. То есть в поле «Плательщик» видно только ф.

и. о. и адрес, а ИНН и приписки, что это ИП, нет. Такая оплата со счета физлица, которое является ИП, требует пробития чека или нет? — Если физическое лицо переводит деньги на расчетный счет организации (ИП) за другого человека или ИП (даже если он сам является этим предпринимателем), то плательщиком выступает именно это физлицо.

Продавец получает деньги от физлица. В банковской выписке также будет фигурировать в качестве плательщика физлицо. А значит, при получении денежных средств от физического лица продавец должен применить ККТ и выдать (направить) кассовый чек.

— Попадают ли под действие Закона № 54-ФЗ лицензионные договоры? Нужно ли применять ККТ при получении лицензионного вознаграждения при передаче права пользования объектами интеллектуальной собственности, например программой для ЭВМ, если материальные носители не используются?

Ведь лицензия на программное обеспечение сама по себе не является ни товаром, ни работой, ни услугой. — ККТ применяется при расчетах, в частности при оказании услуг в электронной форме.

По НК РФ к электронным услугам относится предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности. — Займы также попали под действие Закона о ККТ.

При предоставлении займа чеки нужно пробивать только с 1 июля 2020 г. А при погашении займов кассу нужно применять уже с июля этого года, так? — Да, при предоставлении займа применение ККТ станет обязательным с 01.07.2019.

Замечу, что под предоставлением займа понимается только выдача денег.

При этом получающей заемные деньги стороне пробивать чек не надо. Что касается погашения займов, то ККТ нужно применять с 01.07.2018. — А это относится к любым займам или только к целевым — на оплату товаров, работ, услуг?

К примеру, нужна ли ККТ, если:

  1. физлицо возвращает заем, который был выдан ему на личные нужды;
  2. компания погашает заем учредителю-физлицу, выданный для выплаты зарплаты сотрудникам или уплаты налогов?

— Расчеты — это, в частности, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих им вещей и деятельности по хранению вещей). Таким образом, в целях применения ККТ заем должен быть выдан для оплаты товаров (работ, услуг). В приведенных вами примерах ККТ не применяется.

— Если для применения ККТ важна цель займа, а в договоре цель предоставления займа не указана, то есть нет формулировки «для оплаты товаров, работ, услуг», тогда надо применять ККТ? Заем на «текущую деятельность» или «пополнение оборотных средств» попадает под Закон № 54-ФЗ? — Если в договоре займа нет формулировки «для оплаты каких-либо товаров, работ, услуг», то ККТ не применяется.

В случае получения займа, скажем, на текущую деятельность фирмы для «кассовых» целей важно, куда потрачены заемные деньги. Если на них были приобретены товары (работы, услуги), то при погашении такого займа нужно применить ККТ. — Имеет ли значение для целей ККТ способ погашения займа?

Например, если фирма вернет заем учредителю-физлицу наличными, чек точно нужен.

А если по безналу? — Все зависит от договора займа. Если заем был предоставлен учредителем-физлицом для оплаты товаров (работ, услуг), то, соответственно, при погашении займа требуется применение ККТ.

Если заем возвращается на счет заимодавца через систему «Клиент-Банк», то это безналичные расчеты с использованием электронного средства платежа и чек нужен. А если бухгалтер фирмы сам относит платежку в банк, то ЭСП не используется и чек не надо пробивать (и так до 01.07.2019). — Если компания возвращает заем, ей нужно пробить «расходный» кассовый чек.

Как правильно заполнить этот чек? — В кассовом чеке указывается:

  1. признак способа расчета — полный расчет (если возвращается вся сумма по договору);
  2. признак расчета — расход;
  3. наименование предмета расчета — возврат займа по договору;
  4. единица измерения предмета расчета (можно не указывать).
  5. тип оплаты — электронными или наличными;

— А вот, скажем, ИП оказывает услуги населению, выдает БСО и кассу может не применять до 01.07.2019. Но он заключил с физлицом договор аренды и будет платить ему арендную плату.

Предпринимателю все равно нужно приобрести кассовый аппарат для того, чтобы бить на нем чеки с признаком «расход»?

— Расчеты — это прием, получение и выплата денег за товары, работы, услуги. Обязанность выдать покупателю (клиенту) кассовый чек в момент расчета возложена на пользователя ККТ. В соответствии с взаимосвязанными положениями Закона № 54-ФЗ применяется ККТ, в частности, лицом, которое оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту.

При заключении организацией (ИП) гражданско-правового договора с физлицом на оказание им услуг в пользу этой организации (ИП) и последующей выплате денег физлицу клиентом будет являться сама организация (ИП).

В таком случае услуги оказывает физлицо, однако ККТ применяется исключительно организациями и ИП. Поэтому при выплате организацией (ИП) денег физлицу в рамках обязательств по ГПД, в том числе по договору аренды, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся. Вместе с тем в случае если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, то при проведении расчетов (при выплате денег физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность применения ККТ и, соответственно, выдачи (направлении) кассового чека с признаком расчета «расход».

К примеру, пробить «расходный» чек нужно, если компания покупает у физлица автомобиль для перепродажи. — Мы слышали, что изменилась позиция Минфина по поводу применения ККТ подотчетными лицами при расчетах, то есть в момент оплаты товаров подотчетником кассу применять не надо.

Так ли это? — Подотчетное лицо совершает сделку не как физическое лицо для своих нужд, а как представитель компании и для целей компании. При расчетах между организациями и/или ИП наличными деньгами либо с предъявлением электронного средства платежа нужно применять ККТ.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор.

В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяет лицо, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.

То есть продавец. Напомню, что кассовый чек, сформированный при расчетах между организациями и/или ИП, должен содержать, в частности, наименование покупателя (клиента) и его ИНН. Эти положения вступают в силу с 1 июля 2020 г. Указание таких реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут производиться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

Таким образом, компания-покупатель (ее подотчетник) «расходный» кассовый чек может не пробивать.

Организация и работник проводят зачет встречных требований

Такой зачет можно провести, если с тем работником, которому организация намерена что-то продать, заключен, помимо трудового договора, еще и какой-либо гражданско-правовой договор.

Например, человек работает в организации юристом, но еще иногда по договорам подряда делает для нее переводы с иностранных языков.

Или организация арендует у своего работника гараж.

Тогда можно составить соглашение: задолженность организации по договору подряда/аренды зачитывается в счет погашения долга работника по оплате товара. Поскольку тут, как и в случае с удержанием из зарплаты, нет движения наличных либо безналичных денег, применять ККТ пока не надо. С 01.07.2019 налоговая служба, вероятнее всего, станет требовать оформлять чек при взаимозачетах, считая это получением «иного встречного предоставления» за товар, которое с этой даты подпадает под ККТ, ; .

Рекомендуем прочесть:  Узнать баланс карты убрир по смс

Тогда нужно будет на дату зачета выбить чек с признаком расчета «приход» на оплату товара, проданного работнику.

Чек с признаком расчета «расход» — на выплату работнику по ГПД — выбивать, по последним официальным разъяснениям, не нужно; . * * * Требуется ли выбивать чек и отправлять его данные в налоговую при проведении других расчетов организации с работниками, вы можете узнать из таблиц. В них мы собрали те «подозрительные на ККТ» расчеты с работниками, о которых часто спрашивают бухгалтеры.

Выдали сотруднику подотчет? Выдайте еще и кассовый аппарат. И это не шутка

Подотчетные лица должны применять ККТ при покупке товаров и услуг в пользу организации.

Такое сногсшибательное заявление сайту сделала Юлия Куковская, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса. Это требование прямо следует из норм Федерального закона от 22.03.2005 № 54-ФЗ, считает эксперт. Закон устанавливает, что ККТ применяется при расчетах в обязательном порядке на территории РФ всеми организациями и ИП, за исключением отдельных случаев.

При этом расчеты – это как прием так и выплата денежных средств с использованием наличных и электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги). Таким образом, если организация продает или покупает товары (работы/услуги) за наличные или с использованием электронных средств платежа (за исключением, расчетов между ЮЛ и/или ИП с предъявлением ЭСП), то этой организацией должна быть использована ККТ.

Подотчетный сотрудник покупает товар не как физическое лицо для своих нужд, а как представитель фирмы и для целей организации. Аналогично как кассир принимает денежные средства при продаже товара от лиц не как физическое лицо, а как представитель организации. Соответственно, по мнению эксперта, применять ККТ при покупке подотчетными лицами товаров и услуг прямо требует закон № 54-ФЗ.

При этом ККТ не должна применяться внутри организации, например, при выдаче средств подотчетному лицу. Отметим, что из буквы закона действительно следует обязанность применения ККТ в таком случае.

Более того, если организация будет выплачивать вознаграждение физлицу по договору оказания услуг или выполнения работ (а так же аренды чего-либо), она тоже обязана будет применять ККТ. «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Чек должен быть только один

Из письма ведомства можно сделать два вывода. Во-первых, выдача денег работнику под отчет равно, как и возврат им неизрасходованных средств, не подпадают под определение «расчетов», приведенное в Законе N 54-ФЗ ().

Стало быть, применять ККТ не надо так же, как и в случае выдачи сотруднику зарплаты, материальной помощи и иных выплат ().

Во-вторых, независимо от того, приобретает покупатель товар как подотчетное лицо для организации (для ИП) или как обычное физическое лицо, чек должен выдавать только продавец.

А сам подотчетник никакой фискальный документ при оплате оформлять не обязан.

Такой порядок применим до 01.07.2019 года ().

После указанной даты продавцу необходимо будет отражать в чеках наименование организации – покупателя (ФИО ИП – покупателя), а также ИНН.

В том числе если рассчитываться за покупку будет подотчетное лицо.

Благодаря этому по одному чеку можно будет идентифицировать обе стороны сделки (, ). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ошибки в чеках, неприменение ККТ, чеки коррекции

За какой период налоговая может оштрафовать за нарушения?

  1. Срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше (ч. 1. ст. 4.5 КОАП РФ). Подробнее о штрафах

Подскажите, при применении ККТ с нарушениями (неправильное наименование, признак расчета и т.д.) штраф выписывается на каждый случай? Если неправильно указывалось в течение месяца и пробито, например, 20 чеков, то штраф будет по всем 20 чекам?

Т.е. 200 тыс?

  1. В КоАП РФ не уточняется, как именно налагается штраф за каждый чек или за нарушение в целом. На сегодняшний день нет единого справочника номенклатуры, согласно которому нужно указывать наименование товара. На наш взгляд, достаточно сложно оштрафовать за «неправильное» наименование, потому что законодательно не закреплено, что такое «правильное» наименование, оно просто должно быть. Если же в чеке неверно указан признак расчета, то это можно исправить, не дожидаясь штрафных санкций, как это сделать, написано у нас .

Что делать, если касса потребовала обновления и при этом зависла почти на сутки? Как в этой ситуации работать?

  1. Для подобных ситуаций лучше иметь подменную кассу. Если же подобная ситуация произошла, и продажа не останавливалась, то нужно сформировать акт, в котором объяснить, почему расчеты осуществлялись без ККТ, и перечислить все транзакции, проведенные без ККТ, после сформировать на ККТ чек коррекции и в нем указать реквизиты акта, затем сообщить в ИФНС.

Есть ли штраф за отсутствие наименования товара в чеке? Что делать? Чек коррекции?

  1. ИП (только ИП), применяющие: ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме ИП, продающих подакцизные товары), могут не указывать в чеке (БСО) наименования товара (работы, услуги) и их количества до 1 февраля 2021 года. В остальных случаях наименование — это обязательный реквизит чека. Решение о наложении штрафа принимает налоговый орган, у нас нет информации, проходят ли уже проверки, в которых обращают внимание на состав реквизитов чека. Однако есть письма Минфина, в которых ссылаются на п. 4 ст. 14.5. КоАП РФ — нарушение порядка и условий применения ККТ, когда речь заходит об отсутствии обязательного реквизита в чеке. Избежать штрафа можно, исправив ошибку — как это сделать описано .

Если в кассовом чеке обнаружены ошибки или реквизиты указаны неверно, как действовать в данной ситуации, чтобы избежать штрафов?

  1. Не так давно в Письме ФНС России от 06.08.2018 были опубликованы методические рекомендации по исправлению ошибок в чеке. Для ККТ, формирующей чеки в формате 1.0 и 1.05 (другой пока на рынке нет), алгоритм такой: Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке укажите фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты выберите «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали. Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке укажите фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты укажите «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Как исправить ситуацию, если пробили чек по безналу, а нужно было по наличному. Заметили ошибку только спустя две недели.

  1. Ошибки в чеках исправляются «обратными чеками». Подробнее можно прочитать .

Как исправить ситуацию, если по терминалу чек пробили, а по ККТ — нет.

  1. Нужно сформировать чек коррекции на сумму расчета, проведенного без ККТ. Как это можно сделать, описано .

Можно ли чек коррекции отбить на другой кассе?

  1. Согласно методическим рекомендациям, опубликованным в Письме ФНС России от 06.08.2018 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции»: «Законодательство РФ не устанавливает обязанность пользователя осуществлять корректировку расчетов с использованием той единицы ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет». Т.е. можно использовать любую ККТ.

Оплата произведена картой, т.е. безналично, а чек по онлайн-кассе пробит как оплата наличными.

Что делать в данной ситуации? Достаточно ли написать объяснительную или нужно выбивать чек коррекции?

  1. Согласно методическим рекомендациям, опубликованным в Письме ФНС России от 06.08.2018 , если исправляется ошибка в чеке, то чек коррекции не применяется, а делается чек на возврат. Т.е. нужно: Сформировать чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке нужно указать фискальный признак некорректного документа. Это нужно сделать, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты указать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали. Сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке нужно указать фискальный признак некорректного документа. Это нужно сделать, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это делается для того, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты указывать «Встречным представлением» — это означает, что деньги от клиента не получали при исправлении ошибки. О том, как сформировать чек на возврат, вы также можете прочитать .

Если продавец ошибся в номенклатуре и покупатель оплатил не тот товар, можно делать возврат?

продавец должен писать объяснительную?

  1. Согласно методическим рекомендациям, опубликованным в Письме ФНС России от 06.08.2018 , если исправляется ошибка в чеке, делается чек на возврат. Как его сделать, описано в предыдущем вопросе. Насколько мы поняли из текста письма ФНС, достаточно указать в чеке фискальный признак ошибочного чека, дополнительно оповещать ФНС не нужно. Но на всякий случай, чтобы потом было проще восстановить картину, можно составить акт о том, что подобное происшествие было, и указать, как и когда она было исправлено.

В августе узнали, что должны были применять кассу с июля 2018, что делать в этой ситуации с операциями, проведенными до покупки онлайн-кассы?

  1. основание для коррекции:
  2. дата акта.
  3. документ основание для коррекции — номер акта;
  4. указать признак расчета «Приход»;
  5. Нужно сформировать чек коррекции. Как правильно его оформить: Составить акт с перечислением каждого расчета, произведенного без КТТ, с указанием даты, наименования товара, его цены, количества и стоимости, а также причины, по которой касса не была применена. Присвоить акту номер и дату. Сформировать на любой ККТ чек коррекции:
    • указать признак расчета «Приход»;
    • основание для коррекции:
    • самостоятельная операция;
    • документ основание для коррекции — номер акта;
    • дата акта.
  6. самостоятельная операция;

Важно! Согласно методическим рекомендациям, каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

Если все-таки чек коррекции сделали на общую сумму, то необходимо в обязательном порядке направить в ФНС в дополнение к сформированному чеку коррекции акт. Также порядок формирования чека коррекция есть в нашей .

Сообщить в ИФНС о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции. Предполагается, что подать соответствующее заявление можно будет в личном кабинете ЮЛ (ИП) на сайте nalog.ru.

Пока такой возможности нет, можно сообщить любым доступным вам способом.

Если необходимо сформировать чек коррекции (ФФД 1.1) или корректирующий возврат прихода и корректный приход (ФФД 1.05), можно ли чеки формировать на другой ККТ, расположенной по другому адресу?

  1. Чек сформировать можно на любой ККТ пользователя, а не обязательно на той, с применением которой совершен некорректный расчет или которая не была применена.

В случае неприменения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчета формируется чек коррекции.

Был факт получения оплаты от покупателя в июле 2018, но до момента установки ККТ.

Теперь необходимо пробить чек коррекции.

Наша ККТ интегрирована с 1С. В настоящее время в 1С не реализована возможность пробить такие чеки. Что делать? В 1С рекомендуют пробить чек на приход.

  1. Посоветуйтесь со своим налоговым инспектором, наверняка, вы не первый пользователь, у кого возникла такая проблема. Согласно требованиям закона, в подобных ситуациях рекомендуется чек коррекции, мы не в праве советовать иные пути.

Как в кабинет ККТ подать заявление о совершении административных правонарушений, предусмотренных ч.

2, 4, 6 ст. 14.5 КОАП РФ, в частности о неприменение ККТ.

Где предусматривается добровольная подача заявления в течение трех рабочих дней, как пробить чек коррекции. Мы в кабинете ККТ не можем найти такого заявления, а есть обязанность подавать его только через этот кабинет. В каком отделе личного кабинета юрлица можно подать это заявление и существует ли форма этого заявления?

  1. Пока в кабинете ККТ не появилась такая возможность. Поэтому сообщить в ФНС можно любым доступным вам способом: на бумаге, лично, передать заявление, подписанное квалифицированной электронной подписью через вашу систему отчетности и т.д.

Инженер ККТ делал обновление прошивки ККТ. Мы работаем без НДС, спустя время обнаружено, что на одну позицию НДС бился 18%, а на другие позиции — НДС 0%, взяли объяснительную от инженера и исправили ошибку, что будет за такое нарушение?

  1. представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
  2. Согласно КОАП РФ, лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:
    • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
    • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
  3. на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

Т.е.

если вы допустили ошибку при работе с ККТ и самостоятельно исправили ее и сообщили в ИФНС о нарушении раньше, чем она сама узнала о нем, то штрафа можно избежать. Мы пробили чек ККТ (электронный платеж) с опозданием: не на следующий день, когда получили выписку из банка, а спустя еще один день, т.к.

была проблема с программным обеспечением кассы.

В этом случае правильно формировать чек коррекции или просто сообщить в ФНС в произвольной форме?

  1. На наш взгляд, эта ситуация не требует чека коррекции. Обязанность вы свою выполнили: чек сформировали, клиенту отправили, в ФНС тоже. Если же формировать чек коррекции, то на сегодняшний день он не содержит сведений о наименовании товара и услуги, и не всегда предусмотрена возможность его отправки покупателю, поэтому в интересах покупателя лучше отправить обычный кассовый чек. Но для большего спокойствия обратитесь в ФНС за разъяснениями, т.к. именно налоговая является регулятором в данном вопросе, и, считать данный факт нарушением или нет, решит она.

ГПХ

При заключении организацией или ИП договора с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации (ИП) услуги и последующей выплате денежных средств физлицу клиентом будет являться сама организация (ИП).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+