Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Надог на выишраш в лотерею

Надог на выишраш в лотерею

Надог на выишраш в лотерею

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Читайте по теме: 10.04.2019 в 10:30 370 просмотров Практически в каждом городе можно приобрести лотерейный билет и попытать счастья в поисках выигрыша. Для некоторых людей это занятие является настоящей страстью, другие покупают лотерейки для азарта.

Рейтинг публикации: 0 () Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб. р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск:

Налог c выигрыша в России: в лотерею, автомобиля, сколько платить, если выиграл в покер, новости на 2020 год

Этот вид дохода является самым законопослушным.

В данном случае оплату налогов производит контора, а человек получает лишь чистый выигрыш.

Расчёт осуществляется лишь на выигранную ставку, а те, которые не принесли дохода, никак не учитываются.

Не платить налог нельзя. Другое дело, что вряд ли кто-то будет вам что-либо предъявлять из-за выигранных 50, 100 или даже 10 000 рублей. Если же речь идет о более или менее больших деньгах, то уклоняться не стоит.

Когда перечислять деньги на счет налоговых органов

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например, в прошедшем 2020 году Вы успешно играли в лотерею (например, используя популярные ) и у Вас было несколько выигрышей.

Из всех своих выигрышей Вы отбираете только те, размер которых составляет до 14999 рублей включительно (каждого).

Допустим их общая сумма составит 100 тысяч рублей. Вычитаете из этой суммы 4000 рублей. Налогооблагаемая база составит 96 тысяч рублей, исчисленный налог на выигрыш – 12480 рублей.

Налоговую декларацию за 2020 год вы должны подать до 30 апреля 2020 года.

Заплатить налог необходимо до 15 июля 2020 года.

По выигрышам от 15 000 рублей и выше (каждого) декларацию подавать не надо. Налог с выигрыша с Вас удержит налоговой агент (Столото) при перечислении Вам денег. То есть Вы получите эти выигрыши на свой счет уже за минусом налога.

Какой процент с выигрыша забирает государство

Если вы выиграли в лотерею свыше 15000 тысяч вы обязаны заплатить налог, равный 13% от суммы выигрыша.

То есть, если вы выиграли 100 000 рублей в лотерею, то должны заплатить государству 13 000 рублей.

С этим шутить крайне не рекомендуется, налоговая скорее всего уже знает о вашем выигрыше и ждет, когда вы перед ней отчитаетесь, то есть предоставите налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатите размер налога на выигрыш. Когда платить налог с выигрыша в лотерею Если вы знаете, что не можете долго владеть финансами и тратите все деньги что у вас есть, налог с выигрыша в таком случае лучше заплатить сразу после его получения.

Это необходимо сделать, дабы не получилось так, что сумма налога давно истрачена и платить налог когда подошел срок не чем. Если вы финансово дисциплинированы, то можете не бежать сразу оплачивать налог. Закон обязывает уплатить налог с крупного выигрыша (более 15000 рублей) до 30 апреля следующего года.

Например, если вы выиграли 10 миллионов рублей и получили сумму выигрыша 10 февраля 2018 года, то 13% от суммы выигрыша полагающиеся государству, можете положить на отдельный банковский депозит под проценты, а 30 апреля 2020 года закрыть этот депозит и уплатить налог в размере 1 300 000 рублей.

Проценты, которые начислит вам банк за более чем год хранения депозита можете оставить себе – выйдет приличная сумма, около 100 000 рублей.

Оплата налога с выигрыша в лотерею После того как вы рассчитали сумму необходимую уплатить в качестве налога на выигрыш, возьмите реквизиты, либо заполненную квитанцию в своей налоговой инспекции по месту жительства, и оплатите её в своем банке, либо любом отделении Сбербанка.

Обобщение Налогообложение призов и выигрышей в России имеет свои особенности и подводные камни, приз может быть один и тот же, а сумма выигрыша может различаться в зависимости от множества факторов.

Данная статья, как и другие статьи на тему налогооблажения выигрышей не претендует на полноту и не заменят полноценной консультации: мы специально не приводим ссылки на статьи и законы, определяющие налогообложение выигрышей в лотерею в России. Для большей верности, тем более в случае крупных выигрышей обратитесь за помощью к профессиональному налоговому консультанту.

Другие события

18 июля 2017 Для одних это — свобода, для других — вожделение, для третьих — приятное дополнение.

А чем являются деньги для вас? 10 июля 2017 Что ждет вашу пару: любовь на всю жизнь или семейный психолог? Узнайте, пройдя наш тест. 3 июля 2017 Какую роль вы играете в семье и кто главный в доме?

Расскажет этот тест.

Я выиграл в лотерею или получил подарок

Доходы, полученные в виде выигрышей в лотерею или подарков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%. При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее Вам необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ( ).
При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее Вам необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ( ).

Налог на доходы, полученные в виде подарков от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисляется, удерживается и перечисляется дарителем. То есть в большинстве случаев декларировать такие доходы физическим лицам самостоятельно нет необходимости. Доходы в виде подарков не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае, если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год.

Иной порядок установлен в отношении доходов, полученных в виде подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Так, обязанность самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог возникает в случае получения подарков в виде:

  1. транспортных средств;
  2. акций, долей, паев.
  3. недвижимого имущества;

Исключением из этого правила является получение указанных подарков от членов семьи или близких родственников.

В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее либо подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц () необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства.

И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Уклонение от уплаты налогов в России

Сорванный куш — это всегда приятно, и особенно не хочется делиться с ним, когда в вашем счастливом билете красуется сумма в шестью нулями, да и не большой приз тоже хочется сохранить полностью.

Но, если победитель лотереи уклоняется от декларирования доходов и уплаты налога на выигрыш, то для него законодатель предусмотрел штрафные санкции:

  • Помимо указанных штрафных санкций начисляется, пеня за каждый день просрочки, расчет которой зависит от ставки рефинансирования.
  • Если судом будет установлено, что лицо умышленно не исполнило налоговых обязательств размер штрафа удваивается и составляет 40%.
  • За уклонение от уплаты налога – 20% от его исчисленной суммы.
  • Незадекларированный доход также облагается штрафом, в размере 5% за каждый просроченный месяц (но он не может быть менее 100 рублей или превышать 30% от суммы налога).

Налоговые органы наделены правом взыскать налог на выигрыш в лотерею в принудительном порядке по решению суда, например, путем направления в бухгалтерию предприятия исполнительного листа, согласно которому удержания будут производиться из зарплаты гражданина.

Объем наказания напрямую зависит от суммы выигрыша. До 100 000 рублей неплательщика ждет Административное наказание.

Если гражданин РФ не сообщил о выигрыше от 100 тысяч до 1 миллиона рублей, то его дело дело будет рассматриваться как Уголовное и повлечет наказание в виде штрафа или ареста имущества. При скрытом выигрыше более миллиона рублей «счастливчика» будет ожидать лишение свободы сроком до 1 года. Во избежание неприятных последствий, при получении выигрыша, не следует забывать о существовании обязательств перед государством по уплате налога.

Как сообщить о своем выигрыше

Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты.

Эти случаи мы перечислим ниже.Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или Подробнее читайте Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года.

Если выиграли что-то в 2020 году, декларацию подаете до 30 апреля 2020 года.

Можно ли не платить налог или хотя бы уменьшить?

Не платить налог нельзя. Другое дело, что вряд ли кто-то будет вам что-либо предъявлять из-за выигранных 50, 100 или даже 10 000 рублей.

Если же речь идет о более или менее больших деньгах, то уклоняться не стоит. Уменьшить сумму налога можно, но незначительно.

В частности, согласно 28 пункту статьи 217 НКРФ освобождаются от налогообложения призы, не превышающие 4000 рублей, полученные в сумме за год. Т.е. если вы выиграли 40 призов по 100 рублей (40 x 100 руб. = 4000 руб.), то какой налог с выигрыша в лотерею придется платить в этом случае?

Никакого! Если же больше (например, 5000 руб. в сумме), то должны заплатить с разницы (для нашего примера это: 5000 — 4000 = 1000 руб.; с этой тысячи и будет платиться налог).

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Большинство выигрышей — это небольшие суммы , которые государство не облагает налогом. Если человек выигрывает сумму от 4000 до 14 999 рублей, он обязан заплатить налог.

И причем сделать это самостоятельно. С выигрышей свыше 15 000 рублей налог лотереи или азартной игры как налоговый агент. Существует три вида ставки налога на выигрыш: 13%, 30% и 35%. Закон разделяет выигрыши в рекламных акциях, лотереях и азартных играх. Еще на размер подоходного налога влияет личность победителя: налоговый резидент или нет.За выигрыш в рекламной акции или розыгрыше налог .

Еще на размер подоходного налога влияет личность победителя: налоговый резидент или нет.За выигрыш в рекламной акции или розыгрыше налог . Участники не покупают билеты, а значит, у них нет риска остаться «в минусе».

Призы разыгрывают по кассовым чекам, набранным наклейкам и т.п. Если для участия в лотерее или азартной игре необходимо купить билет, то налог на выигрыш . Выигрыши до 4000 рублей . Это своеобразный налоговый вычет.

Если выиграть сверх этой суммы — придется заплатить с выигрыша НДФЛ по ставке 35%. При этом налогооблагаемую базу можно уменьшить на 4000 рублей, но только один раз в год.

Например, если выиграть 10 000 рублей, 35% нужно заплатить только с 6000 рублей. Налог будет 2100 = (10 000 — 4000) × 0,35. То есть на руках у победителя останется 7 900 Р.

Если в лотерею выиграл иностранец или тот, кто живет в России менее 183 дней в году, налог на выигрыш выше.

Им придется заплатить налог с выигрыша .

Букмекерские конторы. Если выигрыш больше 15 000 рублей, то букмекеры и тотализаторы . По закону букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО). Все депозиты и выплаты проходят через нее.

Поэтому налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.При расчете налога не учитываются расходы игрока. То есть налог платят со всей суммы выигрыша.

Если внести на счет букмекера 20 000 ₽, а после игры вывести 45 000 ₽, то следует заплатить налог с 45 000 ₽. Все же букмекер принимает за налоговую базу не весь выигрыш, а выплаченную прибыль.

— налоговая база при выигрышах от 15 000 ₽Налог = (Выплата – депозит) × 0,13Если игрок выиграл и хочет вывести все 45 000 ₽ сразу, то налог будет считаться так: (45 000 –20 000) × 0,13 =3 250 ₽. На карту вы получите 41 750 ₽ (45 000 – 2600).

Налоговая база — 25 000 ₽. Если снимаете только 20 000 ₽, налоговая база равна нулю — так и получите 20 000 ₽.

Но если потом снимете оставшиеся 25 000 ₽, получите их за вычетом 13% — 21 750 ₽. В итоге на руки получите те же 41 750 ₽, но за два раза. Если выиграли и забираете меньше 15 000 ₽, то букмекер отдаст всю сумму.Налог на выигрыш придется платить самому. Закон разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам, т.е.
Закон разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам, т.е.

букмекерам. Налогоплательщик обязан вычитать 13% из суммы выплаты. НК РФ — игроки должны сами платить НДФЛИрина внесла 3 000 ₽.

Делала ставки и увеличила счет до 10 000 ₽. Прибыль — 7 000 ₽. Ее выигрыш — а с точки зрения налоговой доход — это 10 000 ₽.

Ирина не налоговый агент, поэтому не может уменьшать налоговую базу на сумму депозита. Придется заплатить 13% от 10 000 ₽ — 1 300 ₽. Итого прибыль Олега — 5 700 ₽ (7 000 ₽ — 1 300 ₽).Если букмекер не делал вычет в 4 000 ₽, то игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 ₽, но только один раз за год.Например, Ирина больше не снимала в этом году выигрыши до 15 000 ₽.

Значит она уменьшала свою налоговую базу: 10 000 ₽ – 4000 ₽ = 6000 ₽. Остается заплатить 13% НДФЛ: 6000 × 0,13 = 780 ₽.Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2020 года декларацию сдают до 30 апреля 2020 года.Выигрыши следует показать .

Код дохода — 3010. Реквизиты букмекеров уточняйте у них или через их СРО.

Неудачные ставки не учитываются при расчете “чистого” выигрыша.

Проиграл — значит проиграл. Понятия «проигрыш» в законе нет.

Вывод средств со счета на сайте онлайн-букмекера — это и есть выигрыш. Азартные игры в казино. В казино все игры основаны на риске, поэтому ставка налога на выигрыш — 13%.

Иностранцы и те, кто находится в России менее 183 дней в году, . Иностранные лотереи. За выигрыш в иностранной лотерее также берут налог. При этом не важно, как покупали билет: напрямую или через посредника.

Подоходный налог платит тот, кто получает выигрыш. Узнают в налоговой про него или нет — вопрос времени и везения.

Россия заключила . В этом списке находятся почти все развитые страны, поэтому всегда остается шанс, что налоговики обменяются информацией с зарубежными коллегами и узнают о выигрыше. Размер налога на выигрыш в иностранной лотерее — 13%.

Если зарубежом удержали налог в размере 13% и выше, то у налоговой не будет вопросов. Если заплатили меньше 13%, придется доплатить.

Выигрыш автомобиля. Если получили приз в натуральном виде, например, автомобиль, налог считают от стоимости выигрыша. По закону организатор розыгрыша обязан сообщить победителю в письменном виде стоимость автомобиля и сумму налога.

Если организатор этого не сделал или завысил стоимость автомобиля, прибегают к услугам независимого оценщика.Например, Антон потратился и купил лотерейный билет. Ему повезло, и он выиграл автомобиль марки «Форд Мондео». Стоимость автомобиля 1 млн рублей.

Налооблагаемую базу уменьшают на 4000 рублей — это тот вычет, который можно применить раз в год. Налог считают по формуле (1 000 000 ₽ — 4 000 ₽) х 13 %= 129 480 ₽ .

Если удалось выиграть автомобиль в ходе рекламной акции, налог на выигрыш — 35 %, а сумма налога — 348 600 Р.

Сколько и когда платить налог на выигрыш

Согласно действующему российскому законодательству каждый гражданин обязан уплачивать . В главе 23 НК РФ указывается сумма в 13%. Но налог на выигрыш может составлять и 35%, если это стимулирующая лотерея.

В 2017 году в законодательстве произошли изменения, в результате чего добавилась ставка налога в размере 30%. Вследствие представленного факта следует рассмотреть все особенности начисления налога на выигрыш в лотерею в России.

В 2017 году был подписан ФЗ-№354 от 1 января 2018 года. В новом законе указывается разделение видов розыгрышей и лотерей, согласно чему определяется, какой налог с выигрыша должен заплатить победитель.

На данный момент существует 3 ставки – 13%, 30% и 35%. 13% с выигрыша уплачивают все лица, которые получили денежное вознаграждение за участие в лотереи. 35% ставка действует на выигрыши со стимулирующих лотерей.

30% с выигрыша уплачивают все, кто не является резидентом России. (нерезиденты – это люди, которые имеют Российское гражданство, но проживают больше времени за пределами страны.

Здесь предусмотрено количество дней – 183 в течение следующих друг за другом 12 месяцев.

Меньше указанного количества дней влечет обязательство уплаты налога в размере 30%).

Важно указать, с какой суммы налог с выигрыша не уплачивается вовсе.

Это выигрыши на сумму до 4 тыс.

рублей. Примечательно, что в расчет берут все денежные вознаграждения за последний календарный год. Налог на призы и выигрыши 2020 года на сумму до 14 999 рублей уплачивают сами победители.

Иными словами – они самостоятельно подают декларацию с указанием своего дохода.

Далее оплата следует через кассу банка. Налог с лотерейного и иного выигрыша более 15 000 рублей уплачивают самостоятельно организаторы лотереи. Победитель получает сумму уже с вычетом налогового сбора.

В определении налоговой ставки в уплате лотереи следует учитывать ее специфику и условия проведения.

Важно знать! Стимулирующие лотереи – это конкурсы и акции, для участия в которых участнику не пришлось вносить деньги.

Призовой фонд в данном случае сформирован организаторами. Иными словами, в розыгрыше участвуют купоны, наклейки и прочие «жетоны», которые выдаются при покупке товаров и пользовании услуг, а также на безвозмездной основе.

Налогообложение по странам

В таблице приведены все местные налоговые сборы, которые уплачиваются до выдачи денежного приза организаторами.

Испания Выигрыши лотереи подлежат местному налоговому обложению двух категорий:

  • Вторая категория: выигрыши, превышающие 20000 евро, подлежат уплате 20% налога. Помимо Испании, любители лотерей практически всех стран могут подать заявление о возврате полной суммы уплаченного налога, дабы исключить вероятность двойного налогообложения. Игрок несет полную ответственность за предъявление прав на возможность проведения возврата налоговых сумм. В первую очередь, ему необходимо подать заявление определенного образца в налоговые органы Испании. После того, как заявление будет одобрено, возврат должен быть осуществлен в течение календарного года.
  • Первая категория: денежные призы до 20000 евро не облагаются налогом.
Рекомендуем прочесть:  Новый полис омс

Италия Система налогообложения лотерейных выигрышей в денежном эквиваленте насчитывает пять категорий:

  • По пятой категории налогом облагаются все суммы, превышающие 1000,01 евро, с фиксированной ставкой 6,20 евро и дополнительно налог 12%.
  • По второй — все суммы, находящиеся в диапазоне 100,01 — 300 евро, подлежат уплате фиксированного сбора в размере 1,03 евро.
  • Третья категория подразумевает уплату налога с фиксированной ставкой 3,10 евро.
  • Четвертая категория: выигрышные суммы от 500,01 евро до 1000 евро несут налоговое обязательство с фиксированной ставкой 3,10 евро и дополнительно налог 12%.
  • По первой категории призы до 100 евро не облагаются никаким налогом:

Колумбия Денежные выигрыши попадают под местные налоговые отчисления по двум категориям:

  • В одну из категорий входят все выигрышные суммы до Cop 70000, не имеющие налогового обязательства.
  • В другую — более Сор 70000, облагаемые 20% налогом.

Латвия В этой стране предусмотрены три категории налога:

  • По одной из категорий призы до 3000 евро отстраняются от уплаты любого налога.
  • По второй категории необходимо уплатить налог в размере 23% на все суммы в диапазоне 3000 — 55000 евро.
  • Суть третьей категории состоит в том, что все выигрыши свыше 55000 евро подлежат налогообложению размером в 31,4%.

Мексика Местный налог в размере 7% изымается с любой выигранной в лотерее суммы.

Перу В Перу местный налог составляет 10%, который уплачивается с любой выигранной суммы.

Польша Выигрышные суммы подлежат местному налогообложению, исходя из двух категорий налога:

  • Суммы выигрышей до PLN 2280 отстраняются от уплаты налогового сбора.
  • Налоговые обязательства в размере 10% на суммы, превышающие PLN 2280.

Румыния Налоговые издержки исчисляются по трем категориям:

  • Третья категория: фиксированную ставку в размере RON 61187,50 и налог 25% уплачиваются в том случае, если приз превышает RON 445000.
  • Вторая категория: фиксированная ставка в размере RON 667,50 и налог 16% переходит в казну государства, если призовая сумма составляет от RON 66750 до 445000.
  • Первая категория: 1% налога изымается с выигрышных сумм до RON 66 750.

Украина В Украине все выигрыши, полученные в результате лотерей, независимо от суммы, подлежат уплате 19,5% налогового сбора.

Чили Местный налог в Чили равен 17%.

Он удерживается с любого выигрыша.

Швейцария На лотерейные выигрыши денежного эквивалента распространяется налоговое обязательство двух категорий:

  • По второй — суммы более CHF 1000 подлежат уплате 35% налога.
  • По одной из них — суммы до CHF 1000 не подлежат налогообложению.

Как отчитаться и оплатить?

За налог на выигрыш в лотерею 2018 следует отчитаться до 30 апреля 2020 г., предоставив 3НДФЛ-декларацию в налоговую инспекцию в ФНС по месту жительства.В декларации по форме 3-НДФЛ указываются:

  1. персональные данные;
  2. размер полученной суммы (данные оценки);
  3. расчет НДФЛ.

Принести декларацию можно лично, переслать по почте или заполнить на сайте Налоговой службы. В последнем случае необходимо иметь доступ к Личному кабинету налогоплательщика.Как заплатить налог на выигрыш в лотерею? Во-первых, сделать это нужно до 15 июля, то есть за сторонний доход в 2018 году заплатить не позднее 15 июля 2020 г.

Во-вторых, можно выбрать удобный способ оплаты:

  1. использовать онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и сформировать платежный документ в разделе «Заплати налоги», а затем оплатить в банке или через онлайн-банкинг.
  2. взять квитанцию при сдаче отчетности и оплатить в любом банке;

Налогообложение выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх, азартных мероприятиях

Дата публикации: 30.01.2013 14:52 (архив) В правовой отдел Инспекции ФНС России № 1 по г. Нальчику поступили вопросы от налогоплательщиков касательно того, кто должен исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы выигрыша: организатор мероприятий, как налоговый агент, или же сам налогоплательщик – получатель выигрыша или приза? И кто обязан предоставить в налоговый орган декларации по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Что бы ответить на эти вопросы, необходимо обратиться к нормативно-правовым актам, регулирующим отношения, возникающие в области организации и проведения лотерей, азартных игр. Организаторы азартных игр должны иметь лицензию на осуществление своей деятельности.

Об этом говорится в п.п. 31 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ и в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г.

«О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах»

№ 1130. Сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц на основании п.

1 ст. 224 Налогового кодека РФ (НК РФ) по ставке 13 процентов. Покупка лотерейного билета и ставка на тотализаторе, казино, игровом клубе основано на риске и ставка налога для таких доходов в случае выигрыша составляет – 13%.

В отношении таких выигрышей минимального размера выигрыша, не облагаемого НДФЛ, Налоговым кодексом РФ (НК РФ) не предусмотрено, то есть выигрыш подлежит обложению налогом на доходы физических лиц независимо от его размера. В отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%.

Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4000 рублей в случае выигрыша и приза, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). А вот стимулирующая лотерея не относится к играм, основанным на риске.

Следовательно, правила ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате НДФЛ физическим лицом на такие ситуации не распространяются. То есть организация, проводящая стимулирующую лотерею, является налоговым агентом и должна удержать НДФЛ со стоимости выигрыша по ниже приведенным основаниям.

Стимулирующая лотерея – это такая лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы, и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи. Исходя из приведенного определения, можно выделить следующие признаки, при наличии которых проводимое мероприятие должно признаваться стимулирующей лотереей: а) игра с розыгрышем призового фонда (процедурой, основанной на принципе случайного определения выигрышей, с помощью которой определяются выигравшие участники и полагающиеся им выигрыши; б) участие в данной игре не связано с внесением платы, однако может быть обусловлено совершением ее участником определенных действий, предусмотренных условиями лотереи, например, покупкой каких-либо товаров, заказом работ или услуг; в) разыгрываемый призовой фонд формируется полностью за счет средств организатора лотереи, а не ее участников. На практике в форме стимулирующей лотереи проводится большое количество рекламных акций с розыгрышем и выдачей призов.

Если акция соответствует указанным критериям, она признается стимулирующей лотереей. В отношении стимулирующих лотерей получать специальное разрешение на их проведение не требуется. Вместе с тем, организатор лотереи должен направить уведомление о проведении стимулирующей лотереи, а также прилагаемые к нему документы в соответствующий уполномоченный орган не менее чем за 20 дней до даты проведения лотереи (ч.

3 ст. 7 Федерального закона «О лотереях»). За нарушения при проведении стимулирующей лотереи ее организатора могут привлечь к административной ответственности. Положения п. 1 ст. 24 ФЗ «О лотереях» устанавливают уголовную и административную ответственность для организатора за нарушение правил проведения стимулирующей игры.

На практике чаще всего применяется ст.

14.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) в случаях: а) проведения лотереи без полученного в установленном порядке разрешения или без направления уведомления; б) отказа в выплате, передаче или предоставлении выигрыша, а также нарушения порядка или сроков выплаты, передачи или предоставления выигрыша, предусмотренных условиями лотереи. Таким образом, в целях правильного определения ставки налога на доходы физических лиц по выигрышам и призам важно определить: 1) разрешительный или уведомительный характер имеет мероприятие; 2) цели проведения лотереи организаторами связаны ли с рекламой, основано ли на риске или нет.

Из подпункта 5 пункта 1 статьи 228 НК РФ следует, что физические лица, получающие выигрыши (выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) и которая в установленном порядке зарегистрирована в качестве организатора азартных игр) самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей.

При других обстоятельствах организатор мероприятий исполняет обязанности налогового агента в отношении физического лица, получившего доход в виде выигрыша. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период, а также о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Сведения представляют ежегодно по форме 2-НДФЛ.

Срок сдачи сведений о выплаченных физическим лицам доходах – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета, то есть по месту жительства налогоплательщики получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других мероприятий основанных на риске игр, – исходя из сумм таких выигрышей. Таким образом, на физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, нормами ст.

ст. 228 и 229 НК РФ возложена обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет, а также представить декларацию формы 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Валериан ХОЧУЕВ, начальник юридического отдела Инспекции ФНС России № 1 по г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+