Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Куда девать ндс при усн

Куда девать ндс при усн

Куда девать ндс при усн

Приобретаются товары или услуги у иностранцев

Компания на УСН признается налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ, товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория РФ. Налоговая база по таким операциям определяется налоговым агентом.

Рассмотрим пример. В I квартале 2015 года польская компания «Y» оказала организации ООО «Ромашка» юридические услуги. Стоимость услуг с учетом налогов, подлежащих удержанию в соответствии с законодательством РФ, — 236 000 руб. Иностранная компания не имеет на территории РФ представительства.

Акт сдачи-приемки оказанных услуг подписан в I квартале 2015 года. Все расчеты произведены в рублях. Таким образом, организация ООО «Ромашка» является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить НДС с суммы оплаты услуг в бюджет: 36 000 руб.
(236 000 × 18/118).

Входной НДС при УСН

Случай учета входного налогаЧто делать с добавленным налогомУсловия, обязательные для выполненияОплата НДС поставщикам в момент нахождения на УСНУчесть в расходахУсловия:

  1. материалы оплачены и оприходовны,
  2. товары оплачены и проданы;
  3. ОС оплачены и введены в эксплуатацию.

Перевод деятельности с основного режима на упрощенныйВосстановитьУсловия:

  1. Материалы оплачены, но не использованы;
  2. Товары оплачены, но не проданы;
  3. ОС оплачены, но не самортизированы полностью.

Переход с упрощенного режима на основнойНаправить к вычетуУсловия:

  1. Присутствие счета-фактуры от поставщика;
  2. Товары, материалы или ОС используются в налогооблагаемой деятельности.
  3. Товары не проданы;
  4. ОС не самортизированы в полном объеме;
  5. Налог не включен ранее в расходы;
  6. Материалы не использованы;

НДС при импорте товаров

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС. С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС ().

С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС (). Но не стоит переживать, что покупатель понесет лишние траты, ведь налог платится по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает оплату за свои товары за вычетом НДС. С некоторых товаров, ввезенных в РФ, НДС не платится ().

Ставки для расчета НДС равны 10/110 или 20/120. Покажем расчет на примере. ООО «Листва» 25 апреля 2020 года купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей.

В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина.

НДС = 177 000 × 20 /120 = 29 500 рублей.

Таким образом, перечислить в бюджет ООО «Листва» должно 29 500 рублей.

В этот же день нужно заплатить продавцу 147 500 рублей (177 000 — 29 500). Если вы работаете с НДС и хотите сэкономить время на расчетах, уплате налогов и формированию отчетности, попробуйте поработать в облачном веб-сервисе . В сервисе автоматизированы многие функции, которые бухгалтер часто делает вручную.
В сервисе автоматизированы многие функции, которые бухгалтер часто делает вручную.

Входной НДС и заполнение Книги учета при УСН

Вернемся к подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, согласно которому НДС является самостоятельным видом расхода. Исходя из этого, в Книге эти суммы следует отражать отдельной строкой.

Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС. Заметим, что многие плательщики УСН, отдельно не выделяют НДС, а отражают его в графе «Расходы» в стоимости материалов, либо себестоимости товаров. Данный подход к заполнению является неверным, но поскольку налоговая база при этом не искажается, санкции за это не предусмотрены.

А учитывая тот факт, что КУДиР регистр налогового, а не бухгалтерского учета, то и п.3 ст.120 Кодекса, здесь неприменим. Ведь в нем говорится о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС?

С 2014 года декларация НДС при УСН в обязательном порядке предоставляют: 1. ИП на УСН, которые выставляют счет-фактуру с выделенным НДС;2. Налоговые агенты, которые действуют в интересах третьих лиц (например, комиссия, агентские соглашения, поручения);3.

Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС.4. Продавцы конфискованного имущества.5.

Арендаторы государственного или муниципального имущества.

Исключения составляют случаи, когда арендодателем является казенное учреждение.6. Покупатели государственного или муниципального имущества7. Покупатели у иностранных контрагентов товаров, работ или услуг.

Исключение составляют:

  1. технические средства, предназначенные для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов.
  2. медицинские изделия и материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических препаратов, перечень которых утвержден Правительством РФ;

Срок предоставления декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, в 2020 году декларацию по НДС необходимо предоставить не позже:

  1. за 2 квартал 2020 года до 27.07.2020;
  2. за 1 квартал 2020 года до 27.04.2020;
  3. за 4 квартал 2020 года до 27.01.2020;
  4. за 3 квартал 2020 года до 26.10.2020.

Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС.

Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет. Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН.

Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Учет входного НДС при УСН

Хотя сами упрощенцы плательщиками НДС не являются, при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН они оплачивают их с НДС.

Такой входной НДС при УСН в 2020 году, как и ранее, признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг (, ). А НДС с затрат, которые не учитываются в расходах, учесть при расчете налога при УСН нельзя.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Можно ли избежать двойного налогообложения

На основании НК РФ, доходы, которые были получены организацией РФ, учитываются при расчете налоговой базы.

Помимо этого, есть возможность зачесть платежи, которые были выполнены за пределами страны. В качестве подтверждающих документов могут быть использованы письма от налогового агента, копии договоров и т.д. Актуален вопрос, платит ли ИП НДС. Оно является плательщиком, если не применяет льготные режимы.
Оно является плательщиком, если не применяет льготные режимы. Если же лицо работает по упрощенке, практически не возникает ситуаций, когда есть необходимость внесения выплаты.

Розничная торговля

Ситуация: как определить сумму НДС, которую можно отнести на расходы по товарам, проданным в розницу? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Четких правил для этого в законодательстве нет. Поэтому нужно разработать свой порядок и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения.

При этом помните два важных условия: – отнести на расходы можно только ту часть входного НДС, которая соответствует объему реализованных товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ); – реализованными при упрощенке признаются товары, которые были (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). От вас как от бухгалтера требуется определить, какую долю в общей стоимости проданных товаров составляет входной НДС по тем товарам, что были оплачены поставщикам.

Для этих целей лучше делать помесячный расчет, основанный на данных бухучета. А раз учет товаров ведете в продажных ценах (так делают розничные торговые организации), то сумму НДС, на которую можно уменьшить налоговую базу на УСН, считайте в два этапа.

Сначала определите общую сумму входного НДС, которая относится к отгруженным товарам.

Затем эту сумму скорректируйте пропорционально стоимости оплаченных товаров. Полученную таким образом величину включите в затраты и отразите в книге учета доходов и расходов.

Для расчета понадобятся следующие показатели: – приход товаров за месяц в продажных ценах; – сумма НДС по приобретенным товарам; – средний процент торговой наценки; – объем отгруженных товаров за месяц; – объем реализованной торговой наценки.

Исходными данными для определения этих показателей могут служить остатки и обороты по счетам 19, 41, 42, 60, 90.

Покажем на примере общий принцип расчета НДС, относимого на расходы, без распределения по разным налоговым ставкам. При желании эту схему вы можете использовать раздельно для каждой ставки НДС (18 и 10%).

Пример определения суммы НДС, которую можно отнести на расходы в розничной торговле. Организация ведет учет товаров по продажным ценам ООО «Альфа» зарегистрировано в январе.

Вид деятельности – розничная торговля.

Сразу же после государственной регистрации организация подала заявление о переходе на упрощенку.

Объект налогообложения – разница между доходами и расходами. В учетной политике для целей бухучета закреплено, что учет товаров ведется в продажных ценах, раздельный учет отдельных партий товаров не ведется. В январе «Альфа» приобрела товары для перепродажи на сумму 230 000 руб.

(в т. ч. НДС по ставкам 10 и 18% – 30 000 руб.). Из них оплачено было 140 000 руб. Торговая наценка установлена в размере 25%.

Из общего количества товаров, приобретенных в январе, в течение это месяца было реализовано товаров на сумму 190 000 руб. В бухучете эти операции отражены следующим образом: Дебет 41 Кредит 60 – 200 000 руб. – оприходована продукция для перепродажи; Дебет 19 Кредит 60 – 30 000 руб.

– учтен НДС по приобретенным товарам; Дебет 41 Кредит 42 – 50 000 руб.

(200 000 руб. × 25%) – отражена торговая наценка; Дебет 60 Кредит 51 – 140 000 руб.

– оплачена часть приобретенных товаров; Дебет 50 Кредит 90 – 190 000 руб. – отражена продажная стоимость отгруженных товаров; Дебет 90 Кредит 41 – 190 000 руб.

– списана себестоимость проданных товаров; Дебет 90 Кредит 42 – 38 000 руб. (190 000 руб. × 25/125) – сторнирована реализованная торговая наценка.

Доля реализованных товаров в объеме товаров, приобретенных в январе, составляет: 190 000 руб. : (200 000 руб. + 50 000 руб.) = 0,76 Сумма входного НДС, которая относится к реализованным товарам, равна: 30 000 руб.

× 0,76 = 22 800 руб. Дебет 90 Кредит 19 – 22 800 руб.

– списан на расходы НДС, относящийся к отгруженным товарам.

Сумму НДС, которая уменьшает налоговую базу по единому налогу в январе, бухгалтер определил так: – покупная стоимость реализованных товаров = 152 000 руб. (190 000 руб. – 38 000 руб.); – доля оплаченной продукции = 0,609 (140 000 руб. : 230 000 руб.); – покупная стоимость реализованных товаров для расчета единого налога = 92 568 руб.

(152 000 руб. × 0,609); – сумма НДС, которую можно принять в расходы при УСН, = 13 885 руб. (22 800 руб. × 0,609). По состоянию на 1 февраля в бухучете организации значились: – остаток товаров по продажным ценам – 60 000 руб.

(250 000 руб. – 190 000 руб.), в т. ч. наценка – 12 000 руб. (50 000 руб. – 38 000 руб.); – остаток НДС, не списанного на расходы, – 7200 руб.

(30 000 руб. – 22 800 руб.); – неоплаченные товары – 90 000 руб. (230 000 руб. – 140 000 руб.).

В феврале «Альфа» не приобретала новых товаров для перепродажи и полностью рассчиталась с поставщиками за товары, приобретенные в январе.

В течение месяца были реализованы все товары, оставшиеся на складе и в торговом зале. В бухучете сделаны следующие записи: Дебет 60 Кредит 51 – 90 000 руб. – оплачена часть приобретенных товаров; Дебет 50 Кредит 90 – 60 000 руб.

– отражена продажная стоимость отгруженных товаров; Дебет 90 Кредит 41 – 60 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров; Дебет 90 Кредит 42 – 12 000 руб. (60 000 руб. × 25/125) – сторнирована реализованная торговая наценка.

Доля реализованных товаров в объеме товаров, приобретенных в январе (с учетом остатков на 1 февраля), составляет: 60 000 руб. : 60 000 руб. = 1,0. Сумма входного НДС, которая относится к реализованным товарам, равна: 7200 руб. × 1,0 = 7200 руб. Дебет 90 Кредит 19 – 7200 руб.

– списан на расходы НДС, относящийся к отгруженным товарам. Сумму НДС, которая уменьшает налоговую базу по единому налогу в феврале, бухгалтер определил так: – покупная стоимость реализованных товаров = 107 432 руб.

(48 000 руб. + 152 000 руб. – 92 568руб.); – доля оплаченной продукции = 1,0 (90 000 руб. : 90 000 руб.); – покупная стоимость реализованных товаров для расчета единого налога = 107 432 руб.

(107 432 руб. × 1,0); – сумма НДС, которую можно принять в расходы при УСН, = 16 115 руб. (7200 руб. + 22 800 руб. – 13 885 руб.). Документальное подтверждение Подтвердить уплату НДС могут платежные поручения, расходные кассовые ордера и другие документы с выделенной суммой налога (письмо Минфина России от 31 мая 2007 г.

№ 03-07-11/147). Для учета входного НДС в составе расходов потребуются также документы, подтверждающие его сумму (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Например, это могут быть счета-фактуры, выставленные поставщиками, накладные (с отдельно выделенной суммой НДС), акты и т. д. Если с продавцом заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур, включить предъявленный НДС в расходы можно на основании платежных документов, чеков, бланков строгой отчетности. Главное – чтобы сумма НДС в таких документах была выделена.

Об этом сказано в письме Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783. Ситуация: можно ли включить в расходы сумму входного НДС по счету-фактуре, оформленному с нарушением правил? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Ответ: да, можно.

Любые расходы, которые можно учесть при расчете единого налога, должны соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Одним из этих критериев является подтверждение расходов документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Счет-фактура – это документ, необходимый для того, чтобы принять входной НДС к вычету (п.

1 ст. 168 НК РФ). Правом на налоговый вычет по НДС организации, применяющие упрощенку, не обладают. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Поэтому сумму входного НДС можно списать на расходы даже без счета-фактуры. Например, если НДС выделен в накладной, акте, платежных документах.

Главное, чтобы затраты, на сумму которых покупателю предъявлен НДС, были включены в перечень расходов, который приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. А также чтобы эти расходы были экономически оправданны и документально подтверждены (п.

2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ). Кроме того, с 1 октября 2014 года организации по взаимному согласию могут не выставлять счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Учесть НДС в расходах в таком случае можно на основании платежных документов, кассовых чеков, бланков строгой отчетности с выделенной суммой НДС (письмо Минфина России от 5 сентября 2014 г.

№ 03-11-06/2/44783). Таким образом, счет-фактура не является обязательным или исключительным документом для учета НДС в расходах.

Поэтому, даже если он оформлен с нарушениями, обосновать включение НДС в расходы можно на основании других документов, подтверждающих сумму и факт уплаты НДС.

НДС в составе аванса Ситуация: можно ли уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму входного НДС, уплаченного в составе аванса?

Организация применяет упрощенку.

Объект налогообложения – разница между доходами и расходами Ответ: нет, нельзя. При расчете единого налога входной НДС можно учесть только по тем расходам, которые уменьшают налоговую базу (подп.

8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Выданные авансы в расчет налоговой базы не включаются. Чтобы включить расходы в расчет налоговой базы, помимо оплаты необходимо встречное прекращение обязательства (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому до получения имущества (выполнения работ, оказания услуг), в счет которого был перечислен аванс, суммы предварительных платежей включать в расходы нельзя (письмо Минфина России от 30 марта 2012 г. № 03-11-06/2/49). Следовательно, до признания этих расходов входной НДС, уплаченный в составе аванса, налоговую базу по единому налогу тоже не уменьшает (письмо Минфина России от 29 июня 2006 г. № 03-11-04/2/135). Если аванс выплачен в счет предстоящей поставки товаров, предназначенных для перепродажи, сумму входного НДС можно будет учесть после реализации этих товаров.

То есть после того, как организация . Вас также может заинтересовать

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “Книга учета доходов и расходов по УСНО является регистром налогового учета.

Рассматриваемую ситуацию можно квалифицировать как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в виде неправильного отражения в регистрах налогового учета и отчетности хозяйственных операций и денежных средств, ”. *** Чтобы избежать штрафов, вам нужно исправить допущенную ошибку, а именно, :

  1. доплатить налог при УСНО за прошлый год и заплатить пени;
  2. представить в ИФНС уточненную декларацию по УСНО за прошлый год.
  3. внести исправления в Книгу учета доходов и расходов;

Как быть с НДС по аренде государственного или муниципального имущества

«Входной» НДС с арендной платы государственного или муниципального имущества вы должны учитывать в общем порядке — о нем мы поговорили выше. Единственная разница — счет-фактуру арендодатель в данном случае вам не выписывает.

Вы признаетесь налоговым агентом по НДС и сами выставляете этот документ себе. Поэтому в день расчетов с контрагентом удержите НДС из суммы арендной платы (п. 5 ст. 346.11 , а также абз. 1 п.

3 ст. 161 НК РФ). Отразите удержание налога записями: Дебет 60 (76) Кредит 51

  1. перечислена арендодателю сумма арендной платы (без НДС);

Дебет 60 (76) Кредит 68

  1. удержан с арендной платы НДС.

Обратите внимание! При аренде государственного или муниципального имущества «упрощенец», выступая в качестве налогового агента, сам выставляет себе счет-фактуру на сумму арендной платы с выделением налога и пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества».

Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите себе в одном экземпляре счет-фактуру на сумму арендной платы.

Выделите в документе налог и сделайте пометку:

«Аренда государственного (муниципального) имущества»

(п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке «Продавец» укажите реквизиты контрагента, в строке «Покупатель» — реквизиты своей фирмы.

Подписать счет-фактуру должны ваш руководитель и главный бухгалтер.

Готовый документ зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур и книге продаж (п.

2 Правил ведения журнала учета счетов-фактур и п.

3 и 15 Правил ведения книги продаж (утверждены постановлением № 1137)). Удержанный налог перечислите по итогам квартала, в котором вы его удержали, в три этапа — равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, вы можете уплатить по 1/3 суммы налога за I квартал до 20 апреля, 20 мая и 20 июня.

Уплату отразите проводкой: Дебет 68 Кредит 51

  1. перечислена в бюджет сумма удержанного НДС.

Также по итогам отчетного квартала не позднее 20го числа сдайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2. Отчетность подайте в электронном виде или на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ, приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

Рекомендуем прочесть:  2 ндфл куда сдавать

Обратите внимание! В Книге учета доходов и расходов «входной» НДС показывают отдельно от остальной суммы покупки.

Исключение — основные средства и нематериальные активы.

Их стоимость отражают вместе с «входным» налогом. В бухучете всем «упрощенцам» целесообразно отражать «входной» НДС в стоимости покупки, отдельно его не выделяя. В налоговом учете принять в расходы НДС по покупкам можно только на основании счета-фактуры на отгрузку.

«Авансовый» счет-фактура не подходит. Апрель 2014 г. , Статьи по теме:

Пример учета входящего НДС по ОС

Начальные условия те же. ООО «АБС» на день перехода содержала также на балансе автомобиль, приобретенный 2 года назад за 590 000 руб.

(в вычете был признан добавленный налог 90 000 руб.).На 31.12 2015г.

начисленная суммарная амортизация – 200 000руб.В IV кв. ООО «АБС» должна восстановить НДС по ОС в размере:НДС = (90 000 * (500 000 – 200 000)) / 500 000 = 54 000 руб.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС

Вопрос о подаче декларации по НДС на УСН популярен среди предпринимателей.

Данный отчет является обязательным, если применяется ОСНО.

Всего для ИП доступно несколько режимов обложения налогами, при этом все режимы, кроме ОСНО и ЕСХН освобождают его от необходимости сдавать отчетность по налогам. Помимо этого, ИП на ОСНО также может не платить взнос после заявления о праве на освобождение.

Оно действует в случае, если выручка за три месяца подряд не была более двух миллионов, не имеет связи с реализацией подакцизной продукции.

Таким образом, если ИП работает на ОСНО, оно является плательщиком и должно периодически (раз в квартал) подавать отчетность по налогу, даже если нет данных для заполнения разделов.

Арендуется госимущество

Когда «упрощенцы» арендуют государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления (кроме МУПа, ГУПа, учреждения), они становятся налоговыми агентами по НДС.

Ставка налога в этом случае зависит от условий договора. Если в договоре аренды НДС не выделен, тогда сумма налога рассчитывается по формуле: НДС с суммы арендной платы = Сумма арендной платы × 18 % При этом органу власти арендная плата перечисляется в сумме, указанной в договоре аренды, а НДС арендатор уплачивает «за свой счет».

Если в договоре сумма НДС выделена, тогда налог рассчитывается по расчетной ставке по формуле: НДС с суммы арендной платы = Сумма арендной платы × 18/118 Сумма арендной платы, установленная в договоре, перечисляется арендодателю за минусом НДС. В такой ситуации налог действительно уплачивается из средств арендодателя.

«Упрощенец»-арендатор должен составить счет-фактуру в одном экземпляре и оставить его у себя.

Налог уплачивается по 1/3 суммы налога не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

В том квартале, когда налог был перечислен в бюджет, «упрощенец» вправе учесть НДС в расходах ().

Рассмотрим пример. Организация ООО «Х» является плательщиком УСН. Осуществляет розничную торговлю.

Под магазин арендует у комитета по управлению имуществом помещение, находящееся в муниципальной собственности.

Согласно договору аренды ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб.

(в том числе НДС — 18 000 руб.).

Арендная плата перечисляется не позднее 3 числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом, НДС с арендной платы составляет 18 000 руб.

Организация ООО «Х» выступает в роли налогового агента, а значит, должна исчислить, удержать и перечислить НДС с суммы арендной платы в бюджет. При этом арендодателю будет перечислено 100 000 руб.

Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН.

Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры.

В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог. Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. НК РФ). ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса.

Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация.

Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания. 2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара.

Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи НК РФ. Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%. Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте.

Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. НК РФ). 3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление.

Согласно статье НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру.

При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи ГК РФ.

ВАЖНО. Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Счет-фактура с НДС на УСН

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Часто упрощенцы для удержания клиентов по просьбе компаний на ОСНО выдают им счета-фактуры с выделенным НДС.

Ничего противозаконного в этом нет, но только при условии, что упрощенец заплатит выделенный НДС в ФНС и подаст декларацию. Компании и ИП на УСН налог в расходах учесть не вправе.

Если счет-фактура с НДС имеет место в деятельности упрощенца, отчитаться и уплатить налог следует до 25-го числа месяца, идущего после отчетного квартала. Не стоит заблуждаться и думать, что ФНС не узнает о факте выдачи счета-фактуры с НДС.

Сейчас зеркальная проверка позволяет выявить нестыковки в два счета. И тогда НДС придется заплатить, а еще вас наверняка накажут штрафом. Совет. Если вы часто работаете с компаниями на ОСНО, откройте свою компанию на ОСНО, и тогда сможете на законных основаниях выдавать счета-фактуры при реализации.

А фирме на УСН лучше работать со спецрежимниками, для которых НДС не играет никакой роли. Как видим, не так много ситуаций, когда упрощенец сталкивается с НДС.

Нужно быть очень внимательным при ведении учета, тогда не будет претензий со стороны налоговых органов. Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Плательщикам УСН не уплачивающим НДС в бюджет все-таки приходится с ним сталкиваться

Сегодня мы не будем касаться отдельных ситуаций, когда и на упрощенке приходится перечислять в бюджет данный вид косвенного налога. В рамках данного материала мы будем рассматривать общие правила учета входящего НДС при УСН.По общему правилу, содержащемуся в п.2,3 ст.346.11 Налогового кодекса, налогоплательщики, при применении упрощенной налоговой системы, уплачивающие 15 процентов с разницы между доходами и произведенными расходами, не являются плательщиками НДС. Тем не менее, работая с другими компаниями, которые оказывают разного рода услуги, поставляют материалы, товары и т.п., одним словом, являются поставщиками, плательщик упрощенного налога видит в полученных документах НДС, его сумму и ставку, а также получает счета-фактуры, которые, как мы знаем, выставляют только плательщики этого налога.

Дело в том, что если в документах, полученных от поставщика вы обнаружили счет-фактуру, значит ваш поставщик применяет общую систему налогообложения. Являясь добросовестным налогоплательщиком, для него не имеет никакого значения, на какой системе находится его покупатель.

Он всегда должен выделять в документах налог и выписывать счет-фактуру.

Однако, не стоит паниковать, это не обязывает упрощенца уплатить НДС в бюджет.

Документы с выделенной налоговой суммой, все лишь позволят включить компании на УСН всю сумму НДС в расходы. Поскольку мы с вами помним, что все расходы компании должны быть документально подтверждены. И расходы в виде НДС не является исключением.

Напомним про условия для принятия к учету расходов при УСН:

  1. экономическая обоснованность.
  2. фактическая их оплата;
  3. наличие подтверждающих документов;
  4. расходы из закрытого перечня;

Казалось бы все просто и понятно. Однако не все так просто, когда дело касается такого расхода, как входной НДС. Несмотря на то, что Налоговый кодекс не содержит для принятия этих расходов каких-либо отдельных условий, на практике выходит все не так однозначно.

Давайте посмотрим, как учитывать НДС при УСН в разных ситуациях.

НДС при переходе на УСН

Восстановление с общего режима налогообложения (ОСН) – одно из важных дел, которое нужно сделать до смены режима. Суммы НДС по остаткам товаров, сырья, материалов на дату перехода на УСН, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены в той сумме, в которой были приняты к вычету.

А в отношении ОС и НМА НДС нужно восстановить в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (). Восстановить НДС необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН ().

То есть если вы запланировали перейти на упрощенку с 2021 года, то восстановить НДС надо было в IV квартале 2020 года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+