Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Коды операций 21 по ндс в 2020 году с расшифровкой

Коды операций 21 по ндс в 2020 году с расшифровкой

Коды операций 21 по ндс в 2020 году с расшифровкой

Коды операций в Разделе 2

Коды для налоговых агентов соответствуют пунктам , а также , по нормам которых агенты рассчитывают налоговую базу по НДС (). Примеры кодов приведены ниже. 1011711 Реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, а также реализация работ, услуг таких иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов 1011712 Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, кроме случаев применения безденежных форм расчетов 1011703 Предоставление органами госвласти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества

Книга продаж: код вида операции 22

А когда в книге продаж код видов операций по НДС будет 22? Это код используется исключительно при заполнении книги покупок, когда, например, НДС, начисленный с сумм полученных авансов, принимается к вычету при отгрузке товаров или возврате аванса в случае расторжения договора.

Следовательно, к книге продаж код 22 отношения не имеет.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

Ситуация Обозначение Покупатель приобрел товары, работы или услуги. 01 Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). 01 Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет.

Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. 01 Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.

01 Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. 01 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. 01 Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.

01 Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал. 01 Покупатель перечислил продавцу предоплату. 02 Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.
02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.

06 Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. 13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары.

Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.

16 Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. 17 Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой; — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет. 18 Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).

19 Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу. 20 Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; — если вернул аванс покупателю.

22 Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.

23 Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.

24 Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет. 25 Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.

В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. 26 Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.

26 Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.

Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. 27 Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату.

Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. 28 Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

Новые коды операций по НДС

Фото Бориса Мальцева, ИА «Клерк.Ру» В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е.

с отчетности за III квартал).

Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов. В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

  1. перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.
  2. перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;

С 1 июля 2016 года (т.е.

с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г.

При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.Вид операцииКод операцииПримечание для кодов, применяемых с 1 июля 2016 годав настоящее времяс 1 июля 2016 года Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, в том числе операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов 01 01 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав 02 02 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров (за исключением возврата от граждан и лиц, не являющихся плательщиками НДС) 03 01 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени) 04 01 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени) 05 02 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 Налогового кодекса РФ 06 06 Операции, перечисленные в пп.

2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ 07 01 Операции, перечисленные в пп.

3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ 08 01 Получение сумм, указанных в ст. 162 Налогового кодекса РФ 09 01 Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе 10 10 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ 11 01 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п.

3, 4, 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ 11 01 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ 12 02 Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости, а также при регистрации сводных счетов-фактур, передаваемых инвесторам 13 13 Применяется также при передаче указанными лицами (приобретении) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п.

1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ 11 14 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) – 15 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком НДС (за исключением возврата от граждан) 16 16 Применяется также при: – возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т.

ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС); – отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-гражданином, оплаченных наличным расчетом 17 17 Применяется независимо от формы оплаты, а также при отказе гражданина от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав 18 18 Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств – членов ЕАЭС 19 19 Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20 20 Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 21 21 Не применяется в случаях восстановления налога в связи: – с передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации; – с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз.

2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ, а также операции, перечисленные в п.

6 ст. 172 Налогового кодекса РФ 22 22 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО) в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ 23 23 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ 24 24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 25 25 Применяется также плательщиками-изготовителями, которые приобретают товары (работы, услуги) для производства продукции с длительным производственным циклом и определяют момент налоговой базы как день отгрузки таких товаров Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога 26 26 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п.
2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ 24 24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 25 25 Применяется также плательщиками-изготовителями, которые приобретают товары (работы, услуги) для производства продукции с длительным производственным циклом и определяют момент налоговой базы как день отгрузки таких товаров Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога 26 26 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п.

3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27 27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п.

3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28 28 Приобретение товаров (работ, услуг) у продавцов, которые зарегистрированы на территории Республики Крым или г.

Севастополя 99 01 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ – 29 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ – 30 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.

2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ – 31 Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п.

14 ст. 171 Налогового кодекса РФ – 32 ? Количество новых кодов сократилось до 24 вместо применяемых в настоящее время 27.

Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:

  1. 05, 12 (вместо них применяется код 02);
  2. 11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).
  3. 04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);

Добавлены новые коды:

  1. 29 – для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
  2. 15 – для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
  3. 14 – для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п.

    1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;

  4. 30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС.

Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль. Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г. Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.

  1. , эксперт Клерк.Ру

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Декларация по НДС. Изменения с 1 квартала 2020г.

Налоговые декларации по НДС представляются по итогам каждого налогового периода.

Декларации обязаны представлять организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами по НДС. Срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст.

163 НК РФ). За 1 квартал года декларацию по НДС необходимо представить не позднее 25 апреля, за второй квартал – не позднее 25 июля, за третий квартал – не позднее 25 октября. Комиссионеры, агенты и экспедиторы в случае выставления и получения ими счетов-фактур обязаны направить в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

5.2 ст. 174 НК РФ). Сам НДС уплачивается по общему правилу по итогам каждого квартала. Уплата производится ежемесячно не позднее 25 числа равными долями. При ввозе товаров НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.

ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС. Соответствующий приказ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.Изменения в порядок заполнения декларации внесены в связи с тем, что с 1 января 2020 года вступят в силу новые поправки в главу 21 НК РФ, которые внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ.Поправки в статью 150 НК РФ освобождают от НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ. Также от НДС освобождается ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

Одновременно поправки в статью 164 НК РФ устанавливают нулевую ставку НДС для операций по реализации гражданских воздушных судов, авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации в России гражданских воздушных судов.Соответственно, ФНС дополняет правила заполнения раздела 2 налоговой декларации по НДС и вводит новые коды операций.Согласно приказу, обновленный порядок заполнения декларации по НДС вступит в силу с 24 февраля 2020 года и должен применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2020 года.

Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20

№ п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 15 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору) + + + + Об использовании в операциях см.

16 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17 + – – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. 17 Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п.

5 ст. НК РФ + – – – Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав) + + + + Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 Об использовании в операциях см. 19 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза + – + + , если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

20 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории + – + + ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Новые коды операций по ндс. Новые коды видов операций по НДС: пора приготовиться к их использованию Код вида операции по ндс 42

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции.

В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога. Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

Популярное

Декретный отпуск Налог на имущество Штрафы Декретный отпуск НДФЛ Увольнение Заработная плата Статистическая отчетность Кадровое делопроизводство Законодательство | 9:47 11 марта 2020 Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность НДФЛ Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Коды видов операций по НДС в 2018 году с расшифровкой

Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом: В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:

  1. для разделов декларации, содержащих данные по расчету налога — 7 цифр;
  2. для учетных регистров, в т. ч. при отражении их данных в декларации — 2 цифры.

Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:

  1. 5 (строка 030);
  2. 6 (строки 010, 070, 110);
  3. 2 (строка 070);
  4. 4 (строки 010, 060 и 090);
  5. 7 (графа 1).
  6. 3 (приложение № 1, код строки 020);

Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:

  1. без обложения налогом (раздел 7).
  2. с применением ставки 0% (разделы 4–6);
  3. с основными средствами (приложение № 1 к разделу 3);
  4. налоговым агентом (раздел 2);

В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:

  1. 010 разделов 8 (книга покупок) и 9 (книга продаж), а также приложения № 1 к разделу 8 (доплисты к книге покупок);
  2. 090 приложения № 1 к разделу 9 (доплисты к книге продаж);
  3. 020 разделов 10 и 11 (журналы выставленных и полученных счетов-фактур).

Бланк декларации смотрите здесь.

В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).

Базовые значения кодов, которыми следует пользоваться, заполняя вышеуказанные документы, утверждены двумя разными документами:

  1. для учетных регистров — приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/
  2. для декларации — установившим форму ее бланка приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/, где они приводятся в приложении № 1 к порядку заполнения отчета;

В обоих документах коды сгруппированы в таблицы.

В первом из них таблица разбита на 5 разделов, посвященных операциям:

  1. совершаемым налоговыми агентами;
  2. не являющимся объектом обложения НДС;
  3. осуществляемым с основными средствами.
  4. освобождаемым от налога;
  5. облагаемым по ставке 0%;

То есть при оформлении декларации по НДС код операции для строки 070 раздела 2 нужно искать в разделе 4 таблицы, а коды не подлежащих налогообложению НДС операций — в ее же разделе 1.

В таблице с кодами для учетных регистров подобного деления нет.

В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов.

Обе таблицы можно скачать на нашем сайте: Однако содержащиеся в них данные для 2018 года не являются окончательными, поскольку в оба набора шифров 16.01.2018 письмами ФНС были внесены дополнения.

Коды, попадающие в основные разделы декларации, дополнены письмом ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/, в котором ведомство предлагает для операций, облагаемых по ставке 0%, использовать еще ряд шифров. Эти шифры отражают варианты реализации сырьевых и несырьевых товаров, вывозимых в режиме реэкспорта.

Полный перечень дополнительных кодов операции в декларации по НДС можно скачать на нашем сайте: Это же письмо ФНС приводит и 4 шифра, дополняющие коды, применяемые в учетных регистрах:

  1. 37 — для реализации сырьевых товаров на экспорт по ставке 18%;
  2. 38 — для реализации несырьевых товаров на экспорт по ставке 18%;
  3. 40 — для реализации работ (услуг), оказываемых в связи с экспортной отгрузкой товаров (как сырьевых, так и несырьевых), по ставке 18%.
  4. 39 — для реализации несырьевых товаров на экспорт по ставке 10%;

О том, на каких условиях становится возможным применение при экспорте ставки, отличной от 0%, читайте здесь.

Еще несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/ В нем приведены такие шифры: Оба письма содержат оговорки о том, что приведенные в них коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.

Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами.

Для применения в 2018 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.

Код вида операции 18 в книге покупок

При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок.

Такое возможно в случае последующего уточнения цен (тарифов) или уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг).

Откуда брать

Необходимый код вида операции в декларации по НДС проставляют в следующих разделах: В каких разделах декларации есть строка с кодом операции №Кто заполняет 2-йналоговые агенты 4–6при экспорте 7-йкто не должен платить НДС Все рассматриваемые коды надо брать из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+