Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заполнить декларациюпо налогу упрощенная система

Как заполнить декларациюпо налогу упрощенная система

Форма заполнения декларации по УСН для организаций и ИП


Декларацию по УСН сдают только по итогам года. Квартальной отчетности нет. Форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № В форме реализована возможность отражения в декларации суммы торгового сбора, уменьшающей сумму исчисленного налога при УСН, а также сумм налога, исчисленных с применением ставки 0 процентов в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Для проверки корректности заполнения декларации по УСН можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (направлены письмом ФНС РФ от 30.05.2016 № правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  1. текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  2. в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  3. нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  4. в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  5. одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  6. запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  7. в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  8. декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.
  9. стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;

Раздел 1.1

Столбец/строка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются 020 Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.

Рассчитывается по формуле: стр.

130-стр.140 040 Размер аванса по итогам полугодия: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020 050 Если по формуле (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку. 070, 080 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050). Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080 100, 110 По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов: (стр.

040 – стр. 050). Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080 100, 110 По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Положительное значение отражается по строке 110.

Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Способы составление отчетности по упрощенке

Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:

  1. От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
  2. На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
  3. С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных . Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.

Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняет отдельная категория плательщиков с объектом «доходы», уплачивающих торговый сбор.

Доходы показывают в строках 110–113. Сумма налога записывается в строки 130–133. Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140–143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150–153. Показатели строк 110–143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110–143 раздела 2.1.1. Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160–163.

Что делать, когда декларация должна быть нулевой

Нулевой она будет, если вы деятельность не вели. Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на остальных листах — ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО.

Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090».

В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение.

В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»).

Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи . Строка «020». Укажите значение из строки 270. Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050. Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки. Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080. Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки. Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120». Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Популярное

Статистическая отчетность Декретный отпуск Проверки НДФЛ Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Заработная плата Бухгалтерская отчетность ЕНВД Бухгалтерская отчетность УСН Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет НДФЛ Законодательство | 9:45 16 марта 2020 Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  • Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  • Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.
  • Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
  • Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
  • Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
  • Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
  • Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать .

Если объект налогообложения – доходы

ИП Шолохов А.В.

занимается розничной торговлей в Москве.

Он обязан уплачивать торговый сбор в размере 60 000 руб.

в квартал. Наемных работников не имеет. Приведем его данные в 2020 году: Полученные налогооблагаемые доходы (поквартально) Фактически уплаченные взносы (поквартально) Фактически уплаченный торговый сбор (поквартально) 1 квартал 2 500 000 10 000 60 000 2 квартал 3 100 000 5000 – 3 квартал 1 600 000 5000 – 4 квартал 1 100 000 16 238 60 000 Как видим, Шолохов А.В.

платил взносы в течение года неравномерно, но уплатил их все в срок. 1% с превышения надо платить до 01 июля 2020 года. В 2020 году он не заплатил 1%, поэтому в декларации никак отражен не будет. Целевого финансирования Шолохов А.В.

не получал.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .
Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом.

Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п.

1, 2 ст. 251 НК РФ). Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования. Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).
Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  1. конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  2. срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы. На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу.

Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО Поле Информация 010 (030, 060, 090) Код по ОКТМО — это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС.

С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО.

Найти этот код можно на , заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если предприятие не изменяло место дислокации. 020 Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв.

на примере ООО «Фаворит» по формуле: Сумма налога (стр.

130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб.

(стр. 020) Поле Информация 040, 070, 100 Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:

  1. за 9 мес. (стр. 070) = 81 000 (стр. 132) – 39 500 (стр. 142) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040- авансовый платеж за 2 кв.) = 14 450 руб.
  2. за год (стр. 100) = 106 800 (стр. 133) – 53 000 (стр. 143) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040) – 14 450 (стр. 070 — авансовый платеж за 3 кв.) = 12 300 руб.
  3. за 1 п/г (стр. 040) = 51 000 (стр. 131) – 23 950 (стр. 141) – 10 900 (стр. 020 – авансовый платеж за 1 кв.) = 16 150 руб.

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего.

Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными. В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей.

При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС. Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты. . Понравилась статья? +7

  1. Оцените статью

Подпишись на канал .Категории

Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

1.

Переходим на и выбираем основные параметры декларации:

  1. «Титульный лист» – «Заполнить».
  2. «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
  3. «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов.

Если в налоговом периоде также уплачивался , ставим галочку в соответствующей клетке.

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL. Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора. На этом заполнение отчетности завершается.

Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ. Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды.

Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу. Строки с кодами 240–243 — налоговая база.

Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей. Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253.

Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей.

Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток. Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога.

Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН.

ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей.

Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Заполнение раздела 3 декларации УСН

оформляется по шаблону из приказа от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@, в соответствии с приведенными там же Правилами заполнения. Основание для заполнения Раздела 3 возникает при получении «упрощенцем» , указанных в п.

1, 2 ст. 251 НК РФ. Графы 2 и 5 Раздела 3 подлежат заполнению благотворительными организациями, НКО и коммерческими фирмами, при условии, что в отчетном периоде было поступление или расходование целевого финансирования с ограниченным сроком использования. В раздел 3 «Отчета о целевом использовании имущества…» сведения о виде финансирования вносятся в первый столбец в виде кодовых обозначений (приложение № 5 к Порядку заполнения Декларации по УСН), в т.ч.:

  1. 020 – инвестиционные вложения, которые фирма получила после проведения инвестиционного конкурса;
  2. 070 – средства, направленные для пополнения ресурсной базы фондов, оказывающих материальную поддержку научной, инновационной и научно-технической деятельности;
  3. 380 – безвозмездно полученное лицензированными образовательными организациями имущество;
  4. 030 – иностранные инвестиции, направленные на покрытие затрат по капитальным вложениям производственного сегмента (срок использования денег не может превышать 1 года);
  5. 400 – средства, поступившие в пользу унитарного предприятия от физических или юридических лиц;
  6. 350 – ОС и НМА, полученные предприятием на безоплатной основе по международным договорам;
  7. 360 – имущественные активы, которые были переданы государственной или муниципальной организации;
  8. 040 – средства, поступившие на счет компании-застройщика от дольщиков;
  9. 110 – этот код используют медучреждения, работающие в системе ОМС, при получении денег за оказанные услуги застрахованным физическим лицам;
  10. 500 – иные средства с целевым назначением.
  11. 390 – ОС, полученные предприятиями, входящими в ДОСААФ РФ, для проведения мероприятий по освоению физическими лицами военно-учетных специальностей;
  12. 010 – гранты;
  13. 112 – средства от собственников помещений в МКД, аккумулируемые на счетах управляющих организаций;
  14. 340 – безвозмездная помощь в денежной и неденежной форме;
  15. коды 120 – 324 применяются для выделения средств, направляемых на содержание НКО и на материальное обеспечение уставной деятельности таких компаний;
  16. 060 – финансирование в рамках программ поддержки науки, научно-технической или инновационной деятельности (выделяются под реализацию конкретных проектов);

Отчет о целевом использовании имущества начинает заполняться с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления.

В текущую форму отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию). При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода. Алгоритм ввода сведений в раздел 3:

  • В поле 6 показывается величина средств, которая осталась неизрасходованной и по ней не истек срок использования (разность граф 3 и 4).
  • В графу 7 вводятся суммы, которые предприятие не успело освоить в отведенные сроки или потратило с нарушением требований по целевому назначению денежных трат.
  • В графе 5 обозначается предельная дата, к которой выделенные предприятию средства должны быть израсходованы по назначению (по бессрочным поступлениям графа 5 не заполняется).
  • В графе 2 отражаются даты, когда организация получила финансирование. Если срок использования целевых средств не установлен, графа 2 не заполняется.
  • В графе 4 указывается размер финансирования, израсходованного в рассматриваемом периоде по прямому назначению.
  • Каждый вид целевого финансирования обозначается определенным кодом – графа 1.
  • В графу 3 заносят информацию о размере поступивших средств в отчетном году.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений.

Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода. В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Пример заполнения

«Отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг…»

за 2018 год приведен ниже.

Дата получения гранта – 11.07.2018 г., установленный срок использования – 11.01.2019г. Компания использовала по назначению все целевые средства в 2018 году, поэтому на конец года по графе 6 показатели отсутствуют.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку УСН УСН УСН | 13:00 1 июля 2011 УСН УСН УСН УСН | 17:28 22 сентября 2011, ЕНВД | 17:28 22 сентября 2011 УСН «О заполнении налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения» ИП, УСН УСН УСН УСН | 12:02 17 мая 2017 УСН УСН УСН | 10:51 12 декабря 2020

Раздел 1.2

Столбец/строка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет.

Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: стр.

271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 050 Если по формуле: стр.

271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку. 070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр.

040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: стр.

272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110. Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Основные правила заполнения декларации

1.

При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е.

в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы.

Рекомендуем прочесть:  Как обойти налоги

Штрафы и пени в декларации не отражаются. 2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2).

Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3. 3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).

4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый. 5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления. 6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк. 8. Все страницы необходимо пронумеровать. 9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе. 11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают.

При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи. 12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п.

лучше не пользоваться).

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110–113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк.

Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений.

Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2020 году заработал:

  1. в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.
  2. в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
  3. в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
  4. во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % ().

Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию. По строкам 130–133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр.

110–113) и указанной ставки (ст. 120–123). По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью.

На указанные суммы можно уменьшить общий налог.

Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей. Рассмотрим расчет на примере.

Доходы ООО «Крепеж» за 2020 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор.

За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога.

Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей. бухгалтер компании заполнит так:

  1. строка 143 — 2 610.
  2. строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
  3. строка 123 — 6,0;
  4. строка 113 — 87 000;

Шаг 4: заполняем раздел 2.1.1 и 2.1.2

Почему мы перескакиваем раздел 1.1?

В него нужно проставить уже значения налога к уплате, а для этого сначала надо заполнить сведения в раздел 2.1.1 и 2.1.2. В предыдущем бланке декларации для УСН-Доходы был один раздел 2.1, теперь его разделили на две части. С чем связаны эти изменения? Дело в том, что в 2015 году ввели торговый сбор – кто-то его уже платит, кто-то еще нет.

Введен он, естественно, не для всех видов деятельности, а только для тех, которые относятся к торговле. Согласно законодательству, суммы уплаченного торгового сбора можно принять к вычету из налога. Логично, что все эти расчеты необходимо теперь показывать в декларации.

Как это делать? Начнем по порядку.

Сначала заполняем раздел 2.1.1 – его заполняют все плательщики УСН-Доходы.

Платите вы торговый сбор или нет – неважно. В принципе, порядок его заполнения соответствует тому, как заполняли раздел 2.1 в старой форме.

Итак, идем по строкам: 102 – ставим «1», если есть работники, «2» — если вы ИП и работаете один; 110-113 – ставим суммы полученных доходов. Обратите внимание: они указываются в рублях и нарастающим итогом!

120-123 – ставим используемую ставку налога. Согласно последним изменениям, регионы могут снижать ставку для УСН-Доходы, а отдельные налогоплательщики могут вообще использовать нулевую ставку.

В связи с этим вместо одного поля со ставкой 6% в старой форме появилось 4 поля, где вам самим необходимо проставить ставку по налогу. 130-133 – ставим суммы налога (также нарастающим итогом!).

Просто перемножаем доходы из предыдущих строк 110-113 на ставки из строк 120-123; 140-143 – ставим сумму взносов по периодам, на которые мы уменьшаем налог (тоже нарастающим итогом).

Важно! По всем перечисленным строкам есть рядом формула-подсказка для расчета. Пример: вы ИП – работников нет, доходы по кварталам получились 150, 170, 170, 150 тыс.

рублей. Причем доходы были получены (в равной пропорции) от двух видов деятельности, одна из которых облагалась торговым сбором. Взносы «за себя» вы платили в 2018 году поквартально – 3 квартала равными долями по 8 096 рублей и в 4 квартале – 8 097 рублей (всего 32 385 рублей).

Их мы будем полностью вычитать из начисленного налога, распределяя равными частями между двумя видами деятельности (п.3.1 ст. 346.21 НК). В том случае, если ИП является работодателем, то уменьшить начисленный налог можно будет не более, чем на 50%. Допвзнос с превышения над 300 тыс.

рублей перечислили уже в 2020 году. В случае, если в 2018 году торговый сбор полностью был уплачен, то начисленный налог будет уменьшаться еще и на его сумму.

Главное нужно соблюсти условие:

  1. Сумма строк 141 и 161 меньше или равна строке 131;
  2. Сумма строк 140 и 160 меньше или равна строке 130;
  3. Сумма строк 142 и 162 меньше или равна строке 132;
  4. Сумма строк 143 и 163 меньше или равна строке 133.

Таким образом, если уплаченный торговый сбор не возможно полностью зачесть, то на уменьшение ставим лишь его часть. Код строки Значение Доходы нарастающим итогом составили: 110 150 000 111 320 000 112 490 000 113 640 000 Ставка налога, % 120 6,0 121 6,0 122 6,0 123 6,0 Сумма налога (авансового платежа) равна: 130 9 000 131 19 200 132 29 400 133 38 400 Сумма страховых взносов к вычету: 140 8 096 141 16 192 142 24 288 143 32 385 Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133.

Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу. Пример заполнения: На этом раздел 2.1.1 заполнен. Что делать дальше? Если вы не являетесь плательщиком торгового сбора, то заполнять раздел 2.1.2 вам не надо, вы можете спокойно переходить в раздел 1.1.

Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то придется заполнить еще и раздел 2.1.2.

Какие разделы входят в декларацию по УСН

При применении УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: В зависимости от того, какой объект выбран, будет меняться состав декларации по УСН.

При этом для ИП и организаций годится один и тот же бланк.

Бланк декларации утвержден (далее – Приказ) в Приложении № 1. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации.

Бесплатно скачать актуальный в 2020 году бланк декларации по УСН можно у нас по прямой ссылке здесь: Декларация по УСН состоит из следующих частей: Если раздел не подлежит заполнению, то представлять его пустым или заполненным нулями не требуется.

Как видно из рисунка, декларация УСН “Доходы” за 2020 год может быть больше, чем декларация УСН “Доходы-расходы” 2020 при условии, что налогоплательщик на доходах является также и плательщиком торгового сбора. Далее рассмотрим порядок заполнения декларации УСН за 2020 год.

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы минус расходы» за 2017 год

Что заполняется в обязательном порядке:

  1. титульный лист;
  2. разд. 1.2.
  3. разд. 2.2;

Раздел 3 заполняют только некоммерческие организации.

Остальные разделы — для УСН «Доходы». В разделе 2.2 в строках 210—223 отражаются доходы и расходы из книги учета доходов и расходов.

А в строках 240—243 — разница между ними, то есть налоговая база. Если в каких-то периодах доходы меньше расходов, налоговая база не показывается, ставятся прочерки. Убытки отражаются в строках 250—253.

Строка 230 заполняется, только если переносится убыток прошлых лет.

В строках 270—280 рассчитываются авансовые платежи и налог по формулам, указанным в декларации.

В разделе 1.2 заполняются только 5 строк. В строке 010 ставится ОКТМО — узнать его можно на . В строках 020, 040, 070 показываются авансовые платежи, уплаченные за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если по итогам полугодия или 9 месяцев была сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполняются строки 050 или 080.

Затем заполняется одна из трех строк: 100, 110 или 120.

Если по итогам года надо доплатить обычный налог, указывается его сумма в строке 100, если минимальный — в строке 120. Строка 110 заполняется, если исчисленный налог за год — обычный (строка 273 раздела 2.2) или минимальный (строка 280 раздела 2.2) — оказался меньше авансовых платежей.

Указывается в ней разница между налогом и авансовыми платежами, которую можно вернуть или зачесть.Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 2017 год Период Доходы нарастающим итогом, руб. Расходы нарастающим итогом, руб.

Налоговая база, руб. (гр. 2 — гр. 3) Исчисленные авансовые платежи и налог за год, руб.

(гр. 4 x 15 процентов) 1 2 3 4 5 I квартал 870 000 350 000 520 000 78 000 Полугодие 1 305 000 700 000 605 000 90 750 9 месяцев 1 400 000 703 000 697 000 104 550 Год 1 800 000 870 000 930 000 139 500 В 2017 году адрес организации не менялся, налоговая база на убытки прошлых лет не уменьшалась. Минимальный налог за 2017 год — 18 000 рублей (1 800 000 руб. x 1 процент). Сумма налога за год больше суммы минимального налога (139 500 руб.

больше 18 000 руб.), значит, в бюджет надо уплатить налог, исчисленный в общем порядке.

Авансовые платежи и налог за 2017 год такие. За I квартал — 78 000 рублей.

За полугодие – 12 750 рублей (90 750 руб. — 78 000 руб.). За 9 месяцев – 13 800 рублей (104 550 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+