Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как расчитывабт доходы для соблюдения ограничения при усн и енвд

Как расчитывабт доходы для соблюдения ограничения при усн и енвд

Как расчитывабт доходы для соблюдения ограничения при усн и енвд

«Подоходный» принцип распределения общих расходов

Любая методика распределения расходов, которые нельзя исходя из каких-либо физических критериев отнести к тому или иному виду деятельности, должна базироваться на «доходной» пропорции. То есть расходы вы должны распределять пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.

В противном случае наверняка у вас будут проблемы при налоговых проверках. 1. Определение части общих расходов, относящихся к «упрощенной» деятельности. ШАГ 1. Определяем долю «упрощенных» доходов.

ШАГ 2. Из общих расходов вычленяем часть, относящуюся к упрощенке. Если объект налогообложения при УСНО — «доходы», то распределять все расходы для целей налогообложения не требуется. Главное — распределить общие страховые взносы и пособия, выплачиваемые за счет работодателя.

2. Определение части общих расходов, относящихся к «вмененной» деятельности.

Для этого можно воспользоваться той же схемой, что и при вычленении части «упрощенных» расходов, которую мы привели выше. Но можно поступить проще. Поскольку на вмененке расходы вообще не имеют значения, а важны лишь страховые взносы и пособия, покажем, как их найти, воспользовавшись всего одной формулой.

А теперь давайте ответим на несколько вопросов. ВОПРОС 1. Какие виды доходов учитываем?

В Налоговом кодексе не уточняется, какие именно доходы надо брать при расчете пропорции для распределения общих расходов: исключительно выручку от реализации или все доходы, которые учитываются для целей налогообложения при применении упрощенки. Налоговая служба и Минфин рекомендуют учитывать только выручку. А прочие (внереализационные) доходы запрещают учитывать при расчете пропорции, ; .

Если не хотите спорить с налоговыми инспекторами, действуйте именно так. Однако такой подход не выгоден при «доходно-расходной» УСНО, ведь чем больше «упрощенных» доходов будет взято для расчета пропорции, тем больше расходов будет отнесено к «упрощенной» деятельности и тем меньше будет налог. Так что если вы готовы отстаивать свою правоту в судах, берите не только выручку, но и иные доходы, учитываемые при налогообложении по правилам упрощенки.
Так что если вы готовы отстаивать свою правоту в судах, берите не только выручку, но и иные доходы, учитываемые при налогообложении по правилам упрощенки.

Здесь надо сказать, что в аналогичной ситуации — при совмещении ЕНВД и общего режима — суды стоят на стороне налогоплательщиков; , , .

И кстати, есть довольно древнее Письмо Минфина, подтверждающее данную позицию при совмещении ЕНВД и упрощенки. А вот доходы, не подлежащие налогообложению (они перечислены в ст.

251 НК РФ), при расчете пропорции вообще не надо учитывать, какой бы методики вы ни придерживались, .

Распределение общих расходов при совмещении режимов — дело весьма непростое. Даже опытные бухгалтеры часто «плавают» в этом вопросе ВОПРОС 2.

По какому методу рассчитываем сумму доходов? Чтобы получить пропорцию, нужно также определиться, откуда вы будете брать данные для нее.

Если вы ведете бухучет по кассовому методу, все просто: тогда бухучетные доходы по «упрощенной» деятельности будут совпадать с такими доходами в налоговом учете. Доходы по «вмененной» деятельности в бухучете будут также рассчитаны кассовым методом.

И не возникнет никаких сложностей: методика определения доходов будет единой. Если же бухгалтерский учет вы ведете по методу начисления, проще вмененные доходы определять по бухучетным данным, к примеру открыть к субсчету 90-1 «Выручка» субсчет второго порядка «Выручка по “вмененной” деятельности». Соответственно, для учета выручки по «упрощенной» деятельности также можно открыть свой субсчет.

При этом сумму доходов по упрощенке можно брать:

  1. из бухгалтерского учета (рассчитанную по методу начисления) — при этом показатели, участвующие в расчете пропорции, будут сопоставимы;
  2. из налогового учета. Но тогда и вмененные доходы, взятые из бухгалтерского учета, нужно будет для сопоставимости пересчитать по кассовому методу, . В «кассовые» вмененные доходы, как правило, попадают только суммы оплаченной выручки, то есть отраженные в текущем периоде по дебету счетов учета денежных средств (51, 52, 50 и т. д.).

Для каждого из предложенных вариантов есть разрешительное письмо Минфина. Так что дело за вами. Выбранный вариант надо закрепить в вашей учетной политике или ином внутреннем документе. Главное, чтобы вы смогли экономически обосновать его применение.

Как организовать раздельный учет

Для того, чтобы вести раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД, можно на счетах бухгалтерского учета завести отдельные субсчета.

Например, для учета основных средств на счете 01 «Основные средства» завести субсчета:

  1. «УСН» — для учета основных средств, используемых исключительно в деятельности, облагаемой УСН;
  2. «ЕНВД» — для учета основных средств, используемых исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД;
  3. «Общие» — для учета основных средств, которые эксплуатируются одновременно в видах деятельности, облагаемых УСН и ЕНВД.

Аналогичные субсчета можно завести ко всем счетам учета имущества и обязательств. При этом помимо субсчетов организации необходимо вести специальные регистры для систематизации данных и их использования в соответствии с требованиями соответствующего спецрежима.

Необходимо это, чтобы правильно рассчитать суммы налогов, уплачиваемых при применении УСН и ЕНВД. Ведь при УСН доходы и расходы учитываются по «кассовому» методу, а, значит, данные бухгалтерского учета не могут быть использованы в «чистом» виде.

А организациям на УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы», вообще могут быть не интересны расходы, которые возникли на этом налоговом режиме. В то же время необходимо помнить, что организация может вполовину уменьшить свой налог при УСН с объектом «доходы» или ЕНВД на сумму уплаченных взносов во внебюджетные фонды, выплаченных больничных или расходов на добровольное личное страхование работников, занятых в деятельности, облагаемой соответственно налогом при УСН или ЕНВД (, , ). Значит, как минимум, ведение регистров по учету таких расходов является необходимым для всех организаций, применяющих УСН или ЕНВД.

Конкретный же порядок ведения раздельного учета организация закрепляет в своей .

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

Основное различие заключается в объекте налогообложения.

На «упрощенке» это доходы или доходы минус расходы, а при «вменке» это вмененный доход, который, по сути, не зависит от результатов деятельности предприятия. Также следует помнить, что не по всем видам деятельности и не на всех территориях нахождения предприятий может применяться вмененное налогообложение: только по установленным местными органами власти.

Также следует помнить, что не по всем видам деятельности и не на всех территориях нахождения предприятий может применяться вмененное налогообложение: только по установленным местными органами власти. Так как обе системы являются добровольными, то чтобы определиться, как исчислять налоги, необходимо принять решение: УСН или ЕНВД — что выгоднее?

Для ответа на этот вопрос начала нужно сравнить общие положения двух систем: условия применения и прекращения, ограничения. Примерный перечень различий для двух режимов приведен в таблице. Показатели ЕНВД УСН Организации, которые могут применять режим Любые Кроме казенных и бюджетных учреждений и иностранных организаций Ограничения по доходам Нет Установлен лимит, при превышении которого прекращается применение режима (п.

2 ) Ограничения по видам деятельности Только в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 Не могут применять организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ Ограничения по филиалам и представительствам Нет Не могут применять, если в составе есть филиалы Ограничения по размеру активов Нет Ограничения по стоимости основных средств (пп.

16 п. 3 ст. 346,12 НК РФ) Далее возможно рассчитать и сравнить наиболее выгодный режим налогообложения. Сделаем это на примере деятельности по розничной торговле по показателям 2020 года.

Материалы по теме Так, налог при «вмененке» рассчитывается по формуле: ЕНВД = БД × К1 × К2 × ФП × 3 мес. × 15 %, где

  1. ФП — физический показатель деятельности для розницы — площадь торгового зала в м²;
  2. БД (базовая доходность) для розницы равна 1800;
  3. К2 (корректирующий коэффициент к БД) возьмем за единицу;
  4. К1 (коэффициент-дефлятор) = 1,798;
  5. З мес. — налоговый период (квартал);
  6. 15 % — максимальная ставка.

Подставив известные нам данные, получаем: Налог на «вмененке» = 1800 руб.

× 1,798 × 1 × ФП × 3 мес. × 15 % = 1 456,38 руб. × ФП. Далее рассчитываем аналогично налог при применении «упрощенки» (с объектом «доходы»): УН = Д × 6 %, где Д — доходы за квартал. Далее мы можем определить, при какой сумме поступлений от деятельности компании будет одинаково, какой режим применять.

Далее мы можем определить, при какой сумме поступлений от деятельности компании будет одинаково, какой режим применять.

Для этого приравняем рассчитанные выше суммы налогов: 1 456,38 руб. × ФП = Д × 6 %, отсюда Д = 1456,38 / 6 % × ФП = 24 273 руб.

× ФП. Получается, что сумма дохода, при которой эффект от применения того или иного режима одинаков, зависит от показателя ФП, т.

е. площади торгового зала. Например, если ФП равен 10 м², то такой суммой будет 242 730руб. (24 273 ×10 м²). Это говорит о том, что при данном показателе ФП и при Д меньше 242 730 будет выгодно применение УСНО, при Д выше 242 730 выгоднее применение «вмененки». Д = 300 000, Д = 200 000:

  1. 200 000 × 6 % = 12 000 руб.
  2. 300 000 × 6 % = 18 000 руб.

Налог на «вмененке» = 1456,38 × 10 м² = 14 563,80 руб.

Кому и почему выгодно применять ЕНВД?

ЕНВД выгодно тем, кто занимается розницей, общепитом, оказывает бытовые услуги, а также услуги по перевозкам. Организации и ИП на ЕНВД, оказывающие услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятые в рознице и общепите, получили отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2020 года.

Это одна из причин, почему многие перешли на ЕНВД — чтобы сэкономить.

Однако у ЕНВД есть ограничения: 1.

Если по выручке лимита нет, то он есть по численности персонала — не больше 100 человек.

2. Для ЕНВД в и прописаны определенные виды деятельности:

  1. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  2. услуги стоянок.
  3. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  4. распространение, размещение рекламы;
  5. общепит;
  6. розничная торговля;
  7. бытовые, ветеринарные услуги;
  8. услуги по временному размещению и проживанию;
  9. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

3.

Доля участия других юридических лиц — не более 25 %. Если доля в уставном капитале организации продается другому юрлицу, и его доля превысит 25 %, то она автоматически перейдет на ОСН. Также для ЕНВД нет лимитов по стоимости основных средств.

Ограничение по численности наемных работников

Наиболее жесткое ограничение по средней численности наемных работников установлено при применении патентной системы налогообложения. Согласно пункту 5 статьи НК РФ, средняя численность наемных работников у ИП на ПСН не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.

Для УСН и ЕНВД ограничение составляет 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. НК РФ и подп. 1 п.

2.2 ст. НК РФ, соответственно). На этом основании в Минфине делают следующий вывод.

Предприниматель, применяющий ПСН, УСН и ЕНВД, при определении средней численности работников, должен учитывать, в том числе, работников, занятых в видах деятельности, переведенных на УСН и ЕНВД.

При этом средняя численность наемных работников за налоговый период у такого ИП не должна превышать 15 человек.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

С расходами при совмещении двух налоговых режимов сложнее. Вернемся к примеру с пекарней – если по сырью или товарам можно четко определить, что мука была куплена для производства на УСН, а лимонад – для продажи в магазине (ЕНДВ), то по другим расходам не все так просто.

Если магазин находится на одной площади с производством, то как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД на коммунальные услуги или охрану помещений? И как считать зарплату административных работников, занятых одновременно и в деятельности на ЕНВД, и в производстве на УСН?Законодательство требует, чтобы расходы, которые относятся одновременно к разным видам деятельности, распределялись в соответствии с тем, какую долю доходов приносит налоговый режим в общий оборот предприятия.

При расчете пропорции в суммарный доход включаются все доходы компании, кроме указанных в ст. 251 НК РФ.Так, если на УСН компания получает 1 миллион рублей дохода в месяц, а от ЕНВД – 500 тысяч рублей, то суммарный доход составляет полтора миллиона рублей. Тогда доля УСН в общем доходе составит 67%, а доля ЕНВД – 33%.

Если компания платит за коммунальные услуги на всю производственную территорию фирмы 100 тысяч рублей в месяц, то к расходам по УСН бухгалтер примет 67% от 100 тысяч – то есть 67 тысяч рублей. А в расходы на ЕНВД отнесет оставшиеся 33 тысячи рублей.С затратами на сотрудников связана еще одна сложность в раздельном учете УСН и ЕНВД – страховые взносы за работников. На УСН Доходы минус расходы взносы включаются в расходы компании.

Режимы УСН Доходы и ЕНВД позволяют уменьшить вмененный налог на страховые взносы за работников – но не больше, чем наполовину. Страховые взносы по работникам, задействованным и в УСН, и в ЕНВД также распределяются пропорционально доходам.

При совмещении спецрежимов лимит выручки по УСН не учитывает доходов по вмененке

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Ярославль)Считаю выручку по УСН за год, лимит 60 млн., возник спор, при совмещении ЕНВД и УСН.

Выручка берется по организации в целом или раздельно по УСН и ЕНВД? Согласно п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ в том случае, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Статьей 346.15 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса. В связи с изложенным, а также учитывая, что согласно п.

7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД, и деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами налогообложения, должны осуществлять раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой единым налогом, и от иных видов деятельности, при определении предельного размера дохода для работы на УСН, вы не включаете в него поступления от деятельности, переведенной на «вмененку». Аналогичный вывод содержит, н-р, Письмо Минфина от 26.08.2008 N 03-11-04/2/124).Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , директор департамента аудита ООО предприятие

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Учет доходов для распределения расходов

Ситуация: как определять доходы при составлении пропорции для распределения общехозяйственных расходов: методом начисления или кассовым методом?

Организация совмещает упрощенку и ЕНВДОрганизации, совмещающие упрощенку и ЕНВД, должны:

  1. вести раздельный учет доходов и расходов по каждому из этих спецрежимов. Расходы, которые невозможно отнести к деятельности в рамках того или иного налогового режима, нужно распределить пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
  1. вести бухучет (ст.

    2, 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ);

  1. вести книгу учета доходов и расходов по операциям, которые относятся к деятельности на упрощенке (ст.

    346.24 НК РФ).

Порядок определения общего объема доходов для распределения общехозяйственных (общепроизводственных) расходов между разными видами деятельности законодательно не установлен. В письмах Минфина России от 28 апреля 2010 г.

№ 03-11-11/121, от 23 ноября 2009 г. № 03-11-06/3/271 и от 17 ноября 2008 г. № 03-11-02/130 сказано, что доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, следует определять по данным бухучета, но с учетом двух дополнительных особенностей.Во-первых, нужно руководствоваться положениями статей 249, 250 и 251 Налогового кодекса РФ.

То есть в расчет пропорции необходимо включить не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы. При этом доходы, которые не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль, в объеме доходов от деятельности на ЕНВД не учитываются.Во-вторых, доходы от деятельности на ЕНВД нужно определять по мере оплаты. То есть для расчета пропорции из доходов, отраженных в бухучете методом начисления, бухгалтер должен исключить все неоплаченные доходы.Ситуация: как определить общий объем доходов при совмещении упрощенки и ЕНВД – методом начисления или кассовым методом?

Общий объем доходов необходим для правильного распределения вычетов (больничных пособий и страховых взносов) по сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности. Единый налог при упрощенке организация платит с доходовПорядок определения общего объема доходов для распределения вычетов между разными видами деятельности при совмещении специальных налоговых режимов законодательно не установлен.Сумму ЕНВД, начисленную за квартал, можно уменьшить:

  1. на сумму страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог;
  1. на сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности ();
  1. на сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.Сумму единого налога (авансового платежа) при упрощенке можно уменьшить на сумму:

  1. страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог (авансовый платеж);
  1. взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности ();
  1. выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования.

Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.При этом общая сумма вычета как по ЕНВД, так и по единому налогу при упрощенке не может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога (авансового платежа по единому налогу при упрощенке) (п.

2.1 ст. 346.32, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Чтобы рассчитать вычеты по страховым взносам и больничным пособиям, начисленным сотрудникам, которые одновременно заняты в обоих видах деятельности, эти суммы нужно распределить. Распределять страховые взносы и больничные пособия следует пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20 октября 2011 г.

№ 03-11-06/2/143.Пример определения суммы налоговых вычетов по ЕНВД и единому налогу при упрощенке. К вычету предъявляются больничное пособие, страховые взносы, начисленные с доходов сотрудника, одновременно занятого в обоих видах деятельности.

Единый налог при упрощенке организация платит с доходовООО «Альфа» совмещает упрощенку (объект налогообложения – доходы) и ЕНВД. В учетной политике «Альфы» для целей налогообложения сказано, что суммы налоговых вычетов распределяются пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов. При этом доходы от деятельности на ЕНВД определяются по данным бухучета (принимаются только оплаченные доходы), доходы от деятельности на упрощенке – по данным книги учета доходов и расходов.В организации работает один сотрудник, занятый в обоих видах деятельности одновременно.

В марте за счет собственных средств организация выплатила этому сотруднику больничное пособие в сумме 10 000 руб., а также перечислила за него взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в общей сумме 30 000 руб.За март доходы «Альфы» составили:

  1. от деятельности на упрощенке – 2 000 000 руб.
  2. от деятельности на ЕНВД – 1 100 000 руб., в том числе неоплаченные доходы –100 000 руб.;

Чтобы определить сумму вычетов, бухгалтер рассчитал долю доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации.Доля доходов от деятельности на ЕНВД составила: (1 100 000 руб. – 100 000 руб.) : (1 100 000 руб. – 100 000 руб. + 2 000 000 руб.) = 0,33.Сумму вычета по ЕНВД бухгалтер рассчитал так: (10 000 руб.

+ 30 000 руб.) × 0,33 = 13 200 руб.Общая сумма начисленного ЕНВД за I квартал составила 20 000 руб.

50 процентов от этой суммы – 10 000 руб. (20 000 руб. × 50%). Поскольку сумма вычета, рассчитанная исходя из пропорции, превышает 50 процентов от суммы налога, сумму ЕНВД можно уменьшить только на 10 000 руб.Сумма вычета по единому налогу при упрощенке составила: 40 000 руб.

– 13 200 руб. = 26 800 руб.Сумма авансового платежа по единому налогу при упрощенке за I квартал составила 120 000 руб.

(2 000 000 × 6%). 50 процентов от суммы авансового платежа – 60 000 руб. (120 000 руб. × 50%). Поскольку сумма вычета, рассчитанная исходя из пропорции, не превышает 50 процентов от суммы авансового платежа по налогу, сумму авансового платежа бухгалтер уменьшил на 26 800 руб.

Зачем необходим раздельный учет доходов и расходов

Пункт 8 статьи 346.18 Налогового кодекса требует, чтобы плательщик, работающий на обоих режимах налогообложения – УСН и ЕНВД, в рамках каждого вел обособленный учет поступлений и затрат.

Если проигнорировать эту обязанность, станет невозможно правильно определить:

  1. объект налогообложения «вмененки»;
  2. налоговую базу по упрощенной системе.

Грамотный подход к организации раздельного учета на УСН и ЕНВД даст налогоплательщику возможность без особых сложностей мониторить размер своих доходов, получение которых происходило в рамках «упрощенки». Почему это важно? Дело в том, что если обороты бизнеса немалые, нужно каждый квартал сверяться, не превосходят ли доходы рамок, установленных для «упрощенки». В противном случае ждите принудительно перевода вашего дела на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями (п.

4.1 ст. 346.13 НК РФ). Поскольку налоговую отчетность нужно подавать по итогам прошедшего года, то с квартала, в котором вы превысили нормативы УСН, придется доплатить определенные пени и налоги. В первую очередь, следует правильно наладить раздельный учет выплат сотрудникам, задействованным в бизнесе. Так, страховые взносы будут разноситься по спецрежимам.

Надобность в этом возникает, потому что:

  1. на «упрощенке» с объектом «доходы за вычетом расходов» имевшие место страховые взносы идут в затраты.
  2. на УСН с объектом «доходы» и ЕНВД суммы страховых взносов направляют на уменьшение самого налога

Плательщику налогов следует всегда раздельно вести учет своих подчиненных работников, поделив их четко между собой по видам деятельности.

Совмещение УСН и ЕНВД для И

Предприниматели, имеющие наемных работников, при совмещении УСН (6%) и ЕНВД могут уменьшить исчисленные налоги (УСН или ЕНВД) на величину фактически уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников, но не более чем на 50% (, ).

При этом уплаченные взносы за сотрудников подлежат распределению между режимами (, ).

Если распределить работников по совмещаемым режимам невозможно, то расходы (в том числе суммы страховых взносов) распределяются пропорционально доле доходов (, ).

Если наемный персонал работает только в деятельности, облагаемой УСН, то предприниматель вправе уменьшить вмененный налог на страховые взносы за себя в полном размере (). И наоборот, если сотрудники задействованы только во вмененной деятельности, ИП может уменьшить налог при УСН (6%) на величину уплаченных за себя страховых взносов без ограничения (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

О совместном применении ЕНВД и УСН

Итак, перечень «вмененных» видов деятельности ограничен.

И если наряду с этим направлением бизнеса компания или предприниматель осуществляет иные, приходится совмещать УСН и ЕНВД. Типичный пример: деятельность по производству какой-либо продукции ведется на УСН, а ее реализация в розницу через собственный магазин — на ЕНВД. Еще один случай совмещения: интернет-магазин на УСН плюс «реальная» торговая точка на вмененке.

В связи с последними изменениями в законодательстве возникла новая ситуация, когда стоит задуматься о совмещении режимов.

В 2020 году для ИП и компаний ввели новое ограничение — запретили продавать на ЕНВД обувь, меховую одежду и ее элементы, а также лекарственные препараты. Эти товарные группы подлежат средствами идентификации.

Поэтому возник вопрос, можно ли продавать такие товары на УСН, а все прочие — на ЕНВД?

При анализе норм законодательства на рынке сложилось мнение, что субъектам, которые занимаются реализацией указанной продукции, полностью запретят применять ЕНВД. Так можно ли совмещать УСН и ЕНВД при продаже обуви и иных товаров в 2020 году?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+