Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Как контролировать налоги работодатель

Как контролировать налоги работодатель

Как контролировать налоги работодатель

Требование работодателя

Здравствуйте! Имеет ли право работодатель требовать с меня какое у меня имущество и и оплатила ли я налог? 21 Октября 2014, 05:26, вопрос №591364 Елена, г. Нижнеангарск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 1789 ответов 513 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Елена Права работодателя согласно Трудовому кодексу Статьи 22.

Основные права и обязанности работодателя 1.заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, иными федеральными законами; 2.вести коллективные переговоры и заключать коллективные договоры; 3.поощрять работников за добросовестный эффективный труд; 4.требовать от работников исполнения ими трудовых обязанностей и бережного отношения к имуществу работодателя (в том числе к имуществу третьих лиц, находящемуся у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества) и других работников, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка; 5.привлекать работников к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном настоящим Кодексом, иными федеральными законами; 6.принимать локальные нормативные акты (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями); 7.создавать объединения работодателей в целях представительства и защиты своих интересов и вступать в них; 8.создавать производственный совет (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) — совещательный орган, образуемый на добровольной основе из числа работников данного работодателя, имеющих, как правило, достижения в труде, для подготовки предложений по совершенствованию производственной деятельности, отдельных производственных процессов, внедрению новой техники и новых технологий, повышению производительности труда и квалификации работников. Полномочия, состав, порядок деятельности производственного совета и его взаимодействия с работодателем устанавливаются локальным нормативным актом. К полномочиям производственного совета не могут относиться вопросы, решение которых в соответствии с федеральными законами отнесено к исключительной компетенции органов управления организации, а также вопросы представительства и защиты социально-трудовых прав и интересов работников, решение которых в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами отнесено к компетенции профессиональных союзов, соответствующих первичных профсоюзных организаций, иных представителей работников.

Работодатель обязан информировать производственный совет о результатах рассмотрения предложений, поступивших от производственного совета, и об их реализации; реализовывать права, предоставленные ему законодательством о специальной оценке условий труда.

Как вы видите согласно ТК таких прав нет у работодателя, вы можете не отвечать на данные вопросы ссылаясь на на писанный мною закон. С уважением Арутюн 21 Октября 2014, 08:40 1 0 19530 ответов 7764 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Ставрополь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Елена!

Здравствуйте! Имеет ли право работодатель требовать с меня какое у меня имущество и и оплатила ли я налог? Елена Если вы являетесь государственным или муниципальным служащим, то такое требование законно, если вы работаете в коммерческой организации и не относитесь никоим образом к государственной службе, то требования работодателя не правомерны и вы можете не предоставлять запрошенную информацию.
Елена Если вы являетесь государственным или муниципальным служащим, то такое требование законно, если вы работаете в коммерческой организации и не относитесь никоим образом к государственной службе, то требования работодателя не правомерны и вы можете не предоставлять запрошенную информацию. Желаю удачи! 21 Октября 2014, 08:41 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 09 Марта 2017, 14:15, вопрос №1565086 27 Июля 2017, 09:37, вопрос №1707651 18 Января 2017, 18:53, вопрос №1504104 14 Сентября 2016, 21:57, вопрос №1377736 31 Декабря 2015, 11:33, вопрос №1088221 Смотрите также

Суд

Если гражданин не желает доверять решение проблемы посторонним инстанциям или не доволен вынесенным вердиктом, можно самостоятельно обратиться в суд. Если с работодателем заключен трудовой договор, сотрудник не оплачивает пошлину при обращении.

Но могут быть расходы, связанные с наймом адвоката. На заседании понадобятся доказательства нарушения конторой действующего законодательства. Можно приложить документальные подтверждения обращения к начальству с просьбой уплатить налоги.

Проверка уплаты работодателем взносов в государственные фонды — забота подчиненного. Из перечисленных организацией средств формируются пособия гражданина с момента выхода на пенсию, в случае временной нетрудоспособности.

Восстановление справедливости в судебном порядке возможно в течение 3-х месяцев после инцидента. В интересах сотрудника проверять факт уплаты через электронный личный кабинет, в отделениях Пенсионного фонда или МФЦ. Об автореВалерий ИсаевВалерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт.

За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции. Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях.

Полезная информация: Поделиться: Оцените статью:

Загрузка. Бесплатная юридическая консультация: Москва и область: Санкт-Петербург и область: Бесплатная консультация © Copyright 2021, .ГУРУ. Все права защищены.

Теперь поговорим о существующих способах оптимизации зарплатных налогов

1.

Использование самозанятыхФедеральным законом , был введен новый налоговый режим. Законодатель постарался сделать его максимально неудобным для оптимизации налогов:

  1. в-четвертых, самозанятым запретили применять иные режимы налогообложения (что потенциально ставит вопрос об автоматическом переходе на ОСН самозанятого, утратившего право на применение налога на профессиональный доход);
  2. в-третьих, для возможностей применения налога были существенно сокращены возможные виды деятельности самозанятых, в частности установлен запрет на перепродажу товаров; реализацию подакцизных и маркированных товаров (напомним, что по планам правительства до 2024 года все потребительские товары будут маркированными); ведении посреднической деятельности (значит с самозанятыми нельзя заключать агентские договоры);
  3. во-вторых, доход ограничен 2,4 млн. рублей (на той же упрощенке ИП может получить до 150 млн. рублей);
  4. во-первых, была установлена ставка 6% с дохода от реализации ИП и юр. лицам (что сопоставимо со ставкой УСН с базой доходы);
  5. и пятое — самозанятым запретили выполнение услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает текущий или бывший работодатель (если с момента увольнения самозанятого прошло меньше 2-х лет).

Тем не менее, основной плюс нового налога – отсутствие необходимости регистрироваться в качестве ИП и сдавать налоговые декларации, что позволило работодателям значительно легче агитировать работника на заключение не трудового договора, а гражданско-правового с самозанятым, без необходимости платить за него НДФЛ и взносы и с возможностью учесть затраты по нему в составе расходов.

Если соискатель вакансии, ранее не был сотрудником работодателя (или работал неофициально) и его деятельность не подпадает под ограничения для использования налога на профессиональный доход, формально нарушений закона нет. Что касается рисков – они точно такие же как и при заключении договора с ИП, вместо трудового, помноженные на возможный дополнительный контроль со стороны налоговиков, связанный с самой сутью эксперимента – посмотреть как новая система будет работать и как ее будут использовать (в том числе для оптимизации налогов). 2. Заключение договора с ИПМногочисленная отрицательная для налогоплательщиков судебная практика по переквалификации договоров с ИП в трудовые, а также обвинения в дроблении бизнеса, с использованием ИП на упрощенной системе налогообложения, дают бизнесу явный посыл – использование ИП должно проводиться точечно и взвешенно, обязательно иметь деловые цели (отличные от оптимизации налогов) и обеспечивать максимальную самостоятельность ИП (попутно отметим, что это что несет в себе риски утраты контроля над предпринимателем со стороны бенефициарных владельцев бизнеса).

Бездумная попытка перевести каждого сотрудника в ИП, попытка искусственно обособить единые или последовательные бизнес-процессы с помощью предпринимателей, а тем более их добровольно-принудительный перевод из сотрудников в ИП, ведет к налоговым доначислениям.

Например, единый бизнес с единым бизнес-процессом (охрана), пытаются раздробить на 4 ИП, применяющих УСН 6%:Относительно небольшое доначисление (9 млн. рублей), обусловлено тем, что группа компаний не вышла за пределы лимитов по УСН (150 млн. рублей), в противном случае, на сумму сверх лимиты были бы доначислены НДС и налог на прибыль (Постановление АС Уральского округа от 03.08.2018 по делу А76-442/2017 (07.12.2018 г.

рублей), в противном случае, на сумму сверх лимиты были бы доначислены НДС и налог на прибыль (Постановление АС Уральского округа от 03.08.2018 по делу А76-442/2017 (07.12.2018 г. отказано в передаче в ВС РФ).

Тем не менее, есть обширная положительная для налогоплательщиков практика по использованию ИП в группе компаний, например:Бывшие директора магазинов торговой сети переводятся в ИП на УСН 6%, с ними заключаются договоры возмездного оказания услуг на выполнение услуг по обеспечению торгового процесса управляющими магазинами. По мнению налогового органа, функционал управляющих не изменился, а вся схема направлена на получение необоснованной налоговой выгода и доначисляют 71 млн.

р. Однако, налогоплательщик выигрывает: после передачи магазинов в управление ИП выросла их выручка, а расходы снизились; изменился функционал управляющих: в частности, они стали сами нанимать сотрудников (ранее – отдел кадров ритейлера). Это дало серьезный аргумент налогоплательщику: все допрошенные продавцы идентифицировали именно ИП как работодателей.

Отметим, что заставить линейный персонал давать выгодные бенефициару показания по заранее согласованной легенде, в подавляющем числе случаев обречены на провал, отсюда вывод: структурирование бизнеса должно осуществляться таким образом, чтобы большинство сотрудников при допросах сказали правду, соответствующую реальным бизнес-процессам, но эта правда не должна дать суду сделать выводы о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Отсутствие изменений поставщиков объяснялось особыми ценовыми условиями для сети магазинов, неизменность внешнего вида магазинов – корпоративным стандартом сети. И конечно правильные показания были даны самим ИП: работают самостоятельно, сами решили стать ИП, функционал свой знают (это говорит о правильном выборе кандидатов в ИП). Забавны дополнительные аргументы налогоплательщика о самостоятельности ИП – они на свои деньги купили микроволновки и чайники для сотрудников, улучшив их условия труда, а также осуществляли иные затраты по благоустройству магазина, которые ранее сеть не несла.

Не обошлось и без «косяков» – так все ИП обслуживались у единой консалтинговой бухгалтерской компании, которая, однако, не была аффилирована с сетевым магазином. (Решение АС города Москвы от 27.12.2018 по делу А40-253112/2017). Вот еще пример положительного для налогоплательщика использования своего бывшего сотрудника в качестве ИП: Несмотря на более низкую наценку для «своего» ИП, а также обналичивании ИП 106 млн.
Вот еще пример положительного для налогоплательщика использования своего бывшего сотрудника в качестве ИП: Несмотря на более низкую наценку для «своего» ИП, а также обналичивании ИП 106 млн. рублей, налогоплательщик доказал, что ИП действовал самостоятельно, организация-бывший работодатель не была его единственным контрагентом (очень важный аргумент!), а наценка была обусловлена объемом поставки и репутацией покупателя (Постановление 18 арбитражного апелляционного суда 27.11.2018 по делу А76-4195/2018).

Есть положительные решения при использовании ИП-бывших сотрудников в давальческой схеме: например, ООО на ОСН использовало целый ряд ИП, в том числе для реализации давальческой схемы: организация передала ИП не только сырье для производства, но и оборудование, которое находилось по тому же адресу, что и производство ООО.

Но у ИП свой штат, цех отдельный, работники знают у кого работают, переработчик-ИП изготавливал кондитерские изделия с высокой долей ручного труда, при этом так как продукт сезонный, если бы он изготавливался силами самой организации, она бы несла дополнительные расходы на волнообразный найм и увольнение сотрудников.

Предоставлена оценка рентабельности (Постановление АС Поволжского округа по делу А12-33034/2017 от 11.09.2018). В другом деле, по мнению налоговиков, ООО на ОСН создало формальный документооборот с ИП на УСН по давальческим договорам, для получения необоснованной налоговой выгоды и обналичивания денежных средств.

Но суд указал, что ИП реально закупали и передавали сырье ООО для переработки, несли платежи, «явно избыточные для реализации схемы». Нет доказательств того, что ИП осуществляли свою деятельность за счет ООО, в частности не доказана передача «стартового» капитала от ООО к ИП, для закупки ими первых партий сырья, для дальнейшей передачи по давальческому договору.

Сотрудники и контрагенты знали ИП как самостоятельных предпринимателей (подтверждено показаниями 41 контрагента). Постановление АС Волго-Вятского округа по делу А31-6185/2015 от 15.05.2018 г.

Разновидность использования вместо сотрудников – предпринимателей, это ИП-управляющий: Договор с ИП-управляющим в качестве единоличного исполнительного органа организации столь же притягателен, сколько и рискованный. Чаще всего суды признают отношения трудовыми (например, Определение ВС РФ от 25 мая 2018 г. N 303-КГ18-1430) и доначисляют как НДФЛ и взносы, так и снимают затраты на управления из расходов организации.

Наибольший риск – заключение договора управления «сам с собой», когда единственный учредитель заключает договор управления с ИП-управляющим, которым он и является; значительное завышение расходов на управление; отсутствие отчетов управляющего, неизменность его вознаграждения; отсутствие у ИП-управляющего договоров с иными контрагентами. Впрочем, заключение договора с ИП-управляющим – хороший механизм контроля и ответственности наемного топ-менеджера, возможные споры с которым будут решаться в арбитражном суде.

При этом условия договора управления могут содержать такие санкции к нерадивому управляющему, которые не возможно предусмотреть в трудовом договоре (естественно, без злоупотреблений). 3. Ученический договор Позволяет не только эффективно экономить на взносах (со стипендии они не уплачиваются, только НДФЛ), но и повысить квалификацию сотрудников, привести обучение и итоговую аттестацию к единым стандартам.

Плюс, отчисленный ученик может быть обязан возместить организации все расходы на его обучение. При этом договор можно заключать как с соискателями вакансии, так и с действующими сотрудниками. Но есть и подводные камни: образовательная организация (или структурное подразделение самого налогоплательщика), должна иметь лицензию на образовательную деятельность (к слову, получить ее не сложно, при этом в настоящее время она не содержит приложения с перечнем образовательных программ, по которым можно проводить обучение).

Помимо этого для признания расходов необходимо чтобы обучались или работники организации или физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.

Если условия выполнены не будут – в расходы затраты на обучение будет поставить нельзя (п. 3 ст. 264 НК РФ). Например, Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 27.06.2017 по делу А40-234177/2016: учитывая то, что данные физические лица так и не заключили трудовой договор, не устроились и не состоят в штате ПАО «ВымпелКом», данные расходы нельзя отнести к экономически обоснованным, поскольку они не способны принести обществу доход.

И печальная новость для «упрощенцев» — им принять в расходы стипендии нельзя.4. Социальные выплатыСпособ оптимизации взносов базируется на Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012 (по-прежнему широко используется судами): Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Социальные выплатыСпособ оптимизации взносов базируется на Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012 (по-прежнему широко используется судами): Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. В отличие от трудового договора, который в соответствии со статьями 15 и 16 Кодекса регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно статье 40 Кодекса регулирует социально-трудовые отношения. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Суды поддерживают самые разнообразные выплаты (приведем лишь некоторые из них):

  1. Дотации и компенсации на питание.
  2. Выплаты к 23 февраля и 8 марта, а также 1 мая, 4 ноября и к Новому году.
  3. Выплата за отказ от курения в рабочее время.
  4. Матпомощь молодым специалистам.
  5. Матпомощь в размере свыше 4000 руб., в том числе при вступлении в брак впервые, в связи с началом учебного года, в связи с тяжелым материальным положением.
  6. Членские взносы за бухгалтеров.
  7. Оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно.

Для понимания возможных сумм компенсаций, приведем Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.10.2017 N Ф07-9431/2017 по делу N А66-1707/2017 (в пользу налогоплательщика): основанием для доначислений АО «Газпром газораспределение Тверь» — общество не начислило страховые взносы на суммы материальной помощи, превышающей 4 000 руб. на одного работника:

  1. премирование за участие в конкурсах профмастерства (материальная помощь оказана по решению генерального директора) согласно пунктом 2.12 ПСО работников на общую сумму в 2014 году 140 240 руб., в 2015 году — 70 539 руб. 82 коп.
  2. материальная помощь при бракосочетании согласно пункту 2.7 ПСО работников на общую сумму в 2014 году 180 480 руб., в 2015 году — 242 192 руб.;
  3. материальная помощь на лечение согласно пункту 2.12 Положения о социальном обеспечении (ПСО) работников на общую сумму в 2014 году 494 928 руб., в 2015 году — 314 972 руб. 50 коп.;
  4. материальная помощь к юбилею согласно пункту 6.2 Положения об оплате труда и материальном стимулировании работников на общую сумму в 2014 году — 589 522 руб. 74 коп., в 2015 году — 554 576 руб.;
  5. материальная помощь к праздникам согласно пункту 2.12 ПСО работников на общую сумму в 2014 году 6 074 901 руб., в 2015 году — 4 981 518 руб.;

Основанием для выплаты является коллективный договор, который должен быть в уведомительном порядке зарегистрирован — в органе по труду в течение семи дней со дня подписания (ч.

1 ст. 50 ТК РФ). Также необходимо учитывать:

  1. сведения о всех договорах, прошедших регистрацию, заносятся в Регистр соглашений и коллективных договоров.
  2. отдельный работник не вправе обратиться в суд с требованием о признании недействительными каких-либо положений коллективного договора или всего договора.
  3. орган по труду не вправе требовать от сторон внесения изменений в коллективный договор;

Несмотря на обширную положительную судебную практику, следует учитывать, что решения судов принимались до внесения в НК РФ главы Страховые взносы (полагаем, что судебная практика не измениться), а самой практики много, так как социальные выплаты всегда вызывали споры с фондами, а теперь – с ФНС.

Также отметим, что социальные выплаты должны быть соразмерны фонду оплаты труда: ситуация при котором официальная заработная плата составляет 10 тыс. рублей, а доплаты по коллективному договору – 20 тыс. рублей, даст основания налоговикам увидеть получение необоснованной налоговой выгоды.

Использования социальных выплат, которые являются одинаковыми для всех работников, независимо от их должности и величины официального оклада, при выплате части зарплаты «в конверте», могут привести к переплате части сотрудникам (например, оклад работника 25 тыс.

рублей, из них 18 тыс. рублей – официально, 7 тыс. рублей – в конверте; принимается решение выплатить работникам социальную выплату к празднику на основании коллективного договора, в размере 10 тыс.

рублей, что приводит к переплате сотруднику 3 тыс.

рублей, которые либо должны быть возвращены работодателю, либо зачтены в следующую зарплату).

Эти и другие темы подробно рассмотрим на нашем семинаре 27-28 февраля 2021 года на семинар «Реальная оптимизация налогов» в Санкт-Петербурге (с онлайн-трансляцией).

. 5. «Супер» — зарплатыВ соответствии со ст. 426 НК РФ, при достижении предельной базы по взносам, они снижаются: взносы на ВНиМ – 0% при достижении предельной базы — 865 000 руб.; взносы на ОПС — 10%, при превышении предельной базы — 1 150 000 руб.

Норма введена для обеления высоких зарплат, впрочем, законодателям не хватило повышения пенсионного возраста и не продления льгот по взносам для части упрощенцев на УСН в 2021 году, для пополнения пенсионного фонда и в Думу внесен законопроект об отмене предельной базы по взносам с 01.01.2021 года ().

Мы следим за законопроектом, но отметим его абсурдность и яркую направленность против бизнеса (секрет наполняемости пенсионного фонда – его целевое использование, прозрачные и неизменные правила начислений пенсий, а не попытка раскулачить бизнес). Приведем очень грубый пример использования этого способа оптимизации в 2021 году: фонд оплаты труда 12 млн.

р. в год 12 сотрудникам, тогда взносы составят – 3,6 млн.

р., НДФЛ – 1,56 млн., итого: 5,15 млн. р. — «зарплатные» налоги. С «супер» зарплаты 1 млн.

р. в месяц одному сотруднику: взносы – 1,36 млн. р., НДФЛ – 1,56 млн., итого: 2,92 млн.

р. Экономия: 2,23 млн. р. Безусловно, мы не предлагаем вместо 12 сотрудникам платить супер-зарплату одному (который в дальнейшем будет раздавать остальным деньги в конверте), пример только демонстрирует потенциальные возможности использования способа налоговой оптимизации.

К тому же необходимо учитывать, что снижение затрат на оплату труда увеличивает налог на прибыль. 6. Производственный кооператив Производственный кооператив (далее – ПК) – самостоятельная организационно-правовая форма, регламентированная ФЗ №41 от 10.04.1996 г. По сути – объединение граждан или организаций для достижения коммерческого результата.

ПК должен насчитывать не менее пяти членов, максимальная численность не ограничена, что в совокупностью с возможности применения как ОСН так и УСН, дает в последнем варианте возможность обойти ограничение по предельной численности сотрудников (в настоящее время – 100 человек). Среди членов ПК могут быть как принимающие личное трудовое участие, так и не принимающие, по сути – инвесторы (не более 25% от численности принимающих трудовое участие, в том числе это могут быть организации). ПК может заключать трудовые договора как с членами кооператива так и со сторонними работниками (не более 30% от количества членов), в этом случае платятся и НДФЛ и взносы в фонды.

Прибыль ПК после уплаты налогов и обязательных платежей распределяется между членами кооператива следующим образом:

  1. пропорционально паевому взносу и иному участию – не более 50%, по своему смыслу это выплата дивидендов и облагается 13% НДФЛ, без отчислений в фонды (на сегодняшний день данная позиция ФНС не оспаривается).
  2. в соответствии с трудовым участием – с этих выплат уплачивается и НДФЛ и взносы как с любой зарплаты.

Порядок распределения прибыли ПК, фиксируется в его Уставе, позволяя перераспределять в пользу инвесторов, имеющих 25% паев 50% прибыли. Но если прибыль можно распределить относительно гибко, то контролировать ПК бенефициару затруднительно, в связи с самой сутью ПК как объединения равноправных членов, каждый из которых имеет один голос. Таким образом, объединившись члены ПК могут внести изменения в Устав о перераспределении прибыли не в пользу инвестора или иным образом выйти из-под его контроля, например – сменить председателя (рекомендуемое некоторыми «консультантами» получение доверенностей от рядовых членов кооператива на голосование, выданные бенефициару – не решает проблему).

Все члены ПК обязательно вносятся в ЕГРЮЛ, что делает процедуру входа и выхода из кооператива технически сложной, даже несмотря на то, что заявителем в налоговую выступает председатель (). К тому же по состоянию на 01.10.2018 года даже в Москве был зарегистрирован только 323 кооператив (при более 797 тыс.

ООО), что делает эту организационно-правовую форму экзотической и привлекающей к себе дополнительное внимание как налоговиков, так и банков.

7. Иные выплаты без НДФЛ и взносов:

  1. Возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья (в пределах 3% от ФОТ, при УСН – возможен спор).
  2. Компенсационные выплаты работнику в связи с использованием им личного имущества в интересах работодателя (в пределах сумм, установленных соглашением сторон трудового договора ().
  3. Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (по мнению Минфина при применении УСН НДФЛ подлежит удержанию — ).
  4. Единовременная выплата родителям при рождении ребенка (50 т.р. на каждого родителя).
  5. Материальная помощь 4 тыс. руб. в год.
  6. Компенсационные выплаты при увольнении.
  7. Выплаты иностранным гражданам, осуществляющим работу за пределами РФ ( – о выплатах НДФЛ и взносов при оплате дистанционной работы гражданами Казахстана).

Отметим, что выплата «золотых парашютов» в пределах трех должностных окладов при увольнении не облагается НДФЛ и взносами, при этом основания увольнения для освобождения от оплаты НДФЛ с «золотого парашюта» значение не имеет ().

При этом, по мнению Минфина выплата должна быть предусмотрена:

  1. трудовым или коллективным договором;
  2. соглашением о расторжении трудового договора.
  3. доп. соглашением к трудовому договору;

В пользу налогоплательщиков многочисленные Решения ВС РФ (Определение от 20.02.2018 N 305-КГ17-15790, Определение от 20.12.2017 N 305-КГ17-12841 и другие). При этом выплату «золотого» парашюта можно принять в расходы, возможные аргументы:

  1. Работники увольнялись добровольно по соглашению сторон. Это исключало риски того, что работники решат оспорить увольнение и будут восстановлены на работе.
  2. У общества сохранилась возможность принять на указанные должности новых работников. Это могло улучшить качество работы на соответствующих должностях.
  3. Отсутствовали судебные и иные споры при увольнении. Это позволило сохранить деловую репутацию общества как привлекательного работодателя.

8. Выплаты, не облагаемые взносами:

  1. Выплата дивидендов.
  2. Платежи по договорам добровольного личного (медицинского) страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года
  3. Возмещение расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников
  4. Аренда транспорта (без экипажа или без выделения стоимости услуг экипажа)
  5. Возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.
  6. Иные выплаты (например, за использование доменного имени — ).
  7. Займ с последующим прощением (.

Как мы видим, существует ряд способов законно оптимизировать зарплатные налоги, не прибегая к обналичиванию и выплате конвертных зарплат.

При этом многие социальные выплаты, хотя фактически и могут быть включены в состав зарплаты (а не увеличивать ее), но будут выгодно выделять работодателя перед сотрудниками и соискателями вакансий. Эти и другие темы подробно рассмотрим на нашем семинаре 27-28 февраля 2021 года на семинар «Реальная оптимизация налогов» в Санкт-Петербурге (с онлайн-трансляцией).

. Иван Кузнецов — руководитель Центра налоговой и корпоративной безопасности бизнеса «Комплаенс Решения».

Эксперт №1 в России по вопросам налоговой и корпоративной безопасности бизнеса, аттестованный налоговый консультант, автор практического пособия по налоговой оптимизации «Реальная оптимизация налогов» и экспертных публикаций в СМИ.

Очередность удержания

В отношении одного и того же работника может поступить сразу несколько исполнительных документов. Например, помимо налоговой задолженности, работник может иметь задолженность по алиментам и задолженность по банковским платежам.

В таком случае бухгалтер должен учесть очередность удержания средств по исполнительным листам из заработка работника (ч.

1 Закона № 229-ФЗ):

  1. четвертая очередь — все остальные требования.
  2. первая очередь — алименты и взыскания, которые связаны с возмещением вреда, причиненного здоровью (либо возмещением ущерба лицам, потерявшим кормильца), а также требования о возмещении морального вреда;
  3. вторая очередь — требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  4. третья очередь — взыскания, связанные с платежами в бюджет и внебюджетные фонды (именно в эту очередь попадают суммы налоговой задолженности);

Что делать после получения документа

Документ вы получаете в электронном виде в формате PDF.

Перейдите к пункту Сведения о величине индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) и его составляющих. Вы уведите следующую таблицу:В столбце Работодатель ищите своего текущего работодателя.

Если работодателя в столбце нет, а вы уже проработали более 2 месяцев, то скорее всего вы работаете не официально.

Если вы нашли своего работодателя, то обратите внимание на столбец Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица, руб.коп.

В этом столбце написана сумма ваших официальных зарплат за весь период работы на текущего работодателя. Прежде чем считать вашу среднюю за месяц официальную заработную плату, посмотрите в начале документа, и узнайте на какое число сформирована справка: После этого отсчитайте число полных отработанных месяцев и разделите сумму заработка из первого столбца на это число.

Именно эта сумма и является вашим официальным доходом и именно с такой суммы у вас официально формируется пенсия. Размер официальной заработной платы влияет не только на формирование пенсии.

Например, вероятность получить кредит или ипотеку под более низкий процент гораздо выше.Если же нет желания пользоваться интернетом, придется выяснять честность работодателя лично. Для этого можно обратиться в МФЦ или территориальные органы Пенсионного фонда. Достаточно лишь взять с собой СНИЛС, паспорт и лично прийти в отделение.

Там придется написать заявление на получение извещения о состоянии своих пенсионных накоплений.

Выписка будет выдана мгновенно или отправлена по почте.Источник: https://bankstoday.net/last-articles/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-za-sotrudnika

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников.

Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей.

Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

Как узнать, платит ли фирма налоги за работника

Наличие «белой» зарплаты – это еще не гарантия того, что работодатель честен. Он может как бы случайно не платить взносы и налоги за сотрудника, чтобы сэкономить немного денег для себя.

И в дальнейшем это скажется непосредственно на работающем гражданине. Есть несколько путей, чтобы узнать, поступают ли отчисления на будущую пенсию:

  • Через Госуслуги ();
  • Через сайт Пенсионного фонда ();
  • Лично.

В первом случае достаточно просто зарегистрироваться на портале и заказать выписку о состоянии пенсионного счета. Для этого ничего не нужно делать – все происходит в онлайн-режиме.

Сколько работодатель должен отчислять в Пенсионный фонд?

По Закону, работодатель должен ежемесячно перечислять часть заработной платы (официальной) своего работника на счет Пенсионного фонда.

Часть заработной платы – двадцать два процента от суммы официального оклада. Например: если гражданин ежемесячно получает семь тысяч, то 1540 рублей отчисляются работодателем в Пенсионный фонд.

При этом работодатель также платит налог на доходы физических лиц.

Размер налога – одна тысяча триста рублей.

Перестали быть тайной

Соответствующие поправки, исключающие информацию о задолженности по налогам, штрафам, пеням и прочим платежам из налоговой тайны, были внесены в ст. 102 НК РФ и начали действовать с лета текущего года.

Фактически это разрешило налоговикам без нарушения закона публиковать списки должников на своих порталах, а также передавать эти данные третьим заинтересованным лицам – больше такая информация не считается персональными данными. Теперь налоговики полны решимости обнародовать «черный список», и публикация его на интернет-портале ФНС – далеко не единственное, что они планируют сделать.

Как пишет «Российская газета», благодаря новым поправкам, в организации, где трудоустроены должники, будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах. Нет сомнений, что отсутствие финансовой дисциплины негативно скажется на отношениях с руководством – многие работодатели и так предпочитают интересоваться кредитной историей своих работников, и лишнее письмо может стать дополнительным стимулом для неприятного разговора. Причем снятие грифа тайны с налоговых долгов позволяет налоговикам предоставлять такую информацию не только по запросу, но и самостоятельно – в нее будет включен как сам долг, так и меры ответственности за его неуплату – штрафы, пени и т.д.

Конечно, соблюдение персональной информации станет «краеугольным камнем» данного процесса – законодательство должно быть соблюдено. В связи с этим ФНС уже сегодня разрабатывает порядок информирования работодателей.

Будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах. Давление на должника – самый действенный способ заставить его заплатить.

Поэтому кроме работодателей, про наличие налоговых долгов будут уведомлены и бюро кредитных историй. Таким образом, о налоговых долгах сможет узнать не только работодатель, но и заинтересованные в этом финансовые организации. Все они делают запросы в бюро в случае, если гражданин просит выдать кредит, и при наличии налогового долга риски невозврата будут оценены гораздо выше.

Кредитная история должника объективно ухудшится и все это приведет либо к ухудшению условий выдачи ссуды, либо к отказу в ее выдаче. Конечно, на действующих кредитах это сказать не может, но вот при получении новых – негатив очевиден. Какие это может вызвать последствия для должников на работе?

В первую очередь, это разъяснительные беседы с руководством. Многие работодатели привыкли оценивать деловые качества своих сотрудников по их финансовой дисциплине, мол, имеешь долги – безответственный потенциальный мошенник.

Доходя до начальства, такая информация, особенно если она получена от налоговой службы, будет поводом для «выволочки». Да и потом, многие компании крайне ответственно относятся к своей налоговой репутации, в результате чего могут быть высказаны предупреждения в сторону сотрудника: «Не заплатишь – уволим».

Личный кабинет гражданина на сайте Пенсионного фонда

Узнать о количестве пенсионных баллов и продолжительности трудового стажа, которые отражены в личном пенсионном счете, можно после входа в личный кабинет на Пенсионного фонда РФ.

Получить доступ к личному кабинету могут все пользователи портала Госуслуги или единой системы идентификации и аутентификации ЕСИА, отдельной регистрации не требуется.

Для получения информации о пенсионных отчислениях необходимо иметь на сайте Госуслуги подтвержденную учетную запись. На сайте ПФР можно получить множество сведений о будущей пенсии, включая:

  1. размер будущей пенсии и сформированные пенсионные права (для подсчета используется специальный калькулятор).
  2. информация о пенсионных накоплениях в рамках государственной программы софинансирования пенсии;
  3. размер заработной платы и начисленных страховых взносов;
  4. периоды трудовой деятельности и места работы:

Если после обращения в указанные органы или получения выписки о пенсионных отчислениях через сайты выяснилось, что работодатель уклоняется от своих обязанностей или выполняет их недобросовестно, стоит обратиться к нему с требованием подписать трудовой договор.

В договоре должны быть точно описаны все условия труда и ежемесячные налоговые отчисления.

Если начальство не идет навстречу, остается лишь рассчитывать на помощь соответствующих государственных структур.

В качестве таких структур могут выступать налоговые органы по месту регистрации работодателя, Государственная инспекция труда, прокуратура, суд или профсоюзная организация (если имеется в организации).

Сотрудники тоже виноваты

Вина за серую зарплату лежит не только на работодателе и ответственность перед законом несет не только одна сторона.

Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет.

Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты — до 15 июля. Если физическим лицом это не было сделано, то ответственность по ст. 228 НК предполагает штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.).

А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2021 году применяются следующие тарифы:

  1. На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  2. На обязательное медстрахование – 5,1%.
  3. ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы.

С ними можно ознакомиться в . В 2021 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  1. На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  2. На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
  3. На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на . 4 5 25 Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи

ФНС будет контролировать работодателей по выплатам зарплат

Автор PPT.RU 11 ноября 2015 После введения новой формы отчетности по налогам на доходы физических лиц, у налоговых органов может появиться больше оснований как для проверки работодателей, так и для блокировки счетов организации. У Федеральной налоговой службы появится контролировать работодателей по вопросам выплаты зарплат.

После вступления в силу федерального закона № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года, который ужесточил ответственность налоговых агентов за несоблюдение законодательства, ФНС разработала специальную форму отчетности по налогу на доходы физических лиц – 6-НДФЛ.

Материалы по теме Отчеты по этой форме работодатели начнут сдавать уже со следующего года, и на основе их динамики налоговики смогут контролировать компании, которые выплачивают заработную плату сотрудникам по «серой схеме». Точнее, те компании, которые в период кризиса для сокращения налогооблагаемой базы перейдут на зарплату «в конвертах».

Скачки в квартальной отчетности по фонду заработной платы дадут налоговой службе повод для проведения финансовой проверки организации. Еще одним важным моментом введения данной формы является то, что теперь ФНС может заморозить счета работодателя в случае непредставления отчетности по НДФЛ во время. Так как сдавать данную форму необходимо каждый квартал, то не вовремя уплаченный налог позволит налоговым органам заморозиться счета компании 3 — 4 раза в год.

Такие меры ФНС принимает неспроста – собираемость налога на доходы физлиц в России упала на 20%.

С начала года работодатели «задолжали» государству за своих работников около 57,8 млрд рублей.

Работодателям выгоднее впоследствии уплатить пеню по просроченному платежу, нежели изымать деньги из оборота или брать кредит для погашения задолженности.

Скорее всего, тем компаниям, которые изначально работают, или сейчас перешли на «серую» зарплату, введение новых правил в отношении НДФЛ вряд ли чем-то грозит. А вот компаниям, которые могут решить «сэкономить» на налогах, скорее всего придется столкнуться с проверками налоговых органов.

Следующим шагом в этой цепочке может стать контроль над доходами и расходами физических лиц, которые в случаях «серых» зарплат будут не соответствовать друг другу.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

: НОВОСТИ : НОВОСТИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Плановый долг

Отчеты строятся за отчетные периоды (квартал), которые заканчиваются последним числом последнего месяца каждого квартала. А оплата за последний месяц отчетного периода производится до 15 числа следующего месяца.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+